オーストラリアPAYG
支払概要抽出完全ガイド（2026年版）
毎年7月、約100万のオーストラリア企業が従業員に年末の収入明細書を発行します。大半はシングルタッチ給与（STP）でデジタル処理されますが、STPシステムの対象外となる従業員には従来のPAYG支払概要が発行されます。従業員の総支給額と源泉徴収税額を会計年度単位で報告する書類はPAYG（Pay As You Go）支払概要と呼ばれ、正式名称はPAYG支払概要 – 個人非事業用（ATO様式NAT 0046）です。ほとんどの従業員・雇用主では、この概要は現在、STPデータから自動生成され、myGovでデジタル収入明細書として届きます。従来の証明書を引き続き受け取る従業員（STP免除雇用主、密接関係者、移行期間前の労働者、第三者証明書受取人）には、PDFまたは印刷された形式で概要が届き、そのすべてのフィールドは最終的に給与照合スプレッドシートに反映される必要があります。本ガイドでは、再入力不要でこれを実現する完全なプロセスを解説します。
重要ポイント
- 7種類のPAYG支払概要 – それぞれに異なるATO様式番号とフィールドセット – すべてを1つの照合スプレッドシートに統合する必要があるが、給与ソフトウェアは共通形式でエクスポートしない。
- 全従業員へのSTP報告義務化で紙の概要は廃止されるはずだったが、3つのギャップが残る：STP免除雇用主、9月30日期限の密接関係者、ATOが要求時に提出を求める5年分のSTP以前の過去記録。
- Xero、MYOB、Employment Hero、スキャンした紙の書類に共通のエクスポート形式を求めるのはやめよう – セマンティック抽出は「総支給額」をその意味で読み取り、同一のカラムスキーマがあらゆるソースを1つのスプレッドシートに吸収する。
PAYG支払報告書とは？— 7種類の概要
PAYG支払報告書は、オーストラリアの雇用主が従業員やその他の受取人に対して発行する年次証明書で、会計年度（7月1日～6月30日）中の支払総額と源泉徴収税額を記載します。これは英国のP60や米国のW-2に相当するものですが、税制、期限、用語がまったく異なります。
ATOは7種類のPAYG支払報告書を定めており、それぞれに固有の様式番号と報告項目があります。
| 報告書の種類 | 様式番号 | 受取人 | 主な記載項目（基本情報以外） |
|---|---|---|---|
| 個人（事業外） | NAT 0046 | 給与・賃金を受け取る一般従業員 | 総支給額、源泉徴収税額、RFBA、RESC、手当、一時金A～E |
| 事業・個人サービス収入 | NAT 72545 | 任意源泉徴収契約を結んだ請負業者 | 総支給額、源泉徴収税額、ABN（場合によりTFNの代わり） |
| 雇用終了支払（ETP） | NAT 70868 | 退職一時金を受け取る従業員 | 課税部分、非課税部分、ETPコード（R/O/D/B/N）、ETP源泉徴収税額 |
| 年金一時金 | NAT 70947 | 雇用主から年金一時金を受け取る者（年金基金以外） | 課税部分、非課税部分、課税要素、非課税要素 |
| オーストラリア出国時年金支払（DASP） | NAT 72068 | オーストラリア出国後に年金を請求する元一時滞在者 | 内訳（課税/非課税要素、1983年7月以前の要素） |
| 外国人居住者への天然資源支払 | — | オーストラリアでの天然資源活動に対する支払を受ける外国人居住者 | 総支給額、源泉徴収税額、受取人の海外住所 |
| 国外雇用 | — | オーストラリアの雇用主のもとで海外勤務するオーストラリア居住者 | 国外雇用所得、外国税額、国外勤務期間 |
給与データ抽出の観点では、個人（事業外）報告書（NAT 0046）がオーストラリアの給与チームが処理する報告書の95％以上を占めます。ETP報告書（NAT 70868）が残りの大半を占めます。他の5種類は特定の業界や雇用シナリオで発生しますが、発生した場合の抽出課題は同じです。すなわち、構造化データを含むPDFまたは紙の文書をスプレッドシートの行に変換する必要があります。
STPと従来の支払概要：2026年も両方が存在する理由
シングルタッチペイロール（STP）は、2019-20年度以降、すべてのオーストラリアの雇用主に義務付けられています。STPでは、給与データ（総賃金、PAYG源泉徴収、年金拠出金）が給与支払いのたびにATOに報告されます。年度末には、雇用主は7月14日までに確定申告を提出し、年度累計の数値が正しいことを確認します。従業員はmyGovにアクセスして、従来の「支払概要」や「グループ証明書」に代わるSTP時代の用語である所得明細書を確認します。
ほとんどの雇用主のほとんどの従業員にとって、これは紙やPDFの概要が不要であることを意味します。雇用主は書類を作成せず、ATOは別途の申告を必要とせず、従業員は証明書を受け取りません。myGovにログインして、雇用主が年間を通じて報告したデータが事前入力された所得明細書を確認するだけです。
このシンプルな流れを妨げ、従来のPAYG支払概要を引き続き流通させる3つのシナリオがあります。
1. STP免除および延期雇用主。 特定の雇用主カテゴリー（源泉徴収者番号（WPN）保有者、ATOから特定の延期を認められた雇用主、承認された免除を受けた超小規模雇用主など）は、一部またはすべての従業員についてSTPによる報告が義務付けられていません。これらの雇用主は、7月14日までに従来のPAYG支払概要を発行し、8月14日までに支払概要年次報告書（NAT 3447）を提出する必要があります。給与ソフトウェアから生成されるか、手動で記入される複写式の用紙であっても、これらの概要がその年の従業員の所得と源泉徴収の唯一の記録となります。
2. 密接関係者（Closely held payees）。 取締役、家族経営の家族、および密接関係者に分類される特定の信託受益者には、別途STP確定期限が9月30日と設定されており、これは標準的な従業員の期限より2.5ヶ月後です。多くの雇用主は、これらの支払先に対して、7月14日までに従来のPAYG支払概要を暫定書類として発行し、その後数週間かけてSTPデータを確定します。7月に発行された概要は、9月のSTP確定によって置き換えられる可能性がありますが、それまでは従業員と雇用主が頼りにする書類です。
3. STP以前の過去記録。 ATOは雇用主に対し、給与記録（支払概要を含む）を5年間保存することを義務付けています。2021年にSTPに移行した雇用主でも、2019-20年度および2020-21年度のPAYG支払概要を保持しています。ATOの審査、従業員との紛争、または給与ソフトウェアの移行により、これらの過去の概要にアクセスする必要が生じた場合、それらはPDFまたはスキャンされた紙のコピーとして存在し、myGovのSTP所得明細書としては存在しません。受動的な保管以外の目的でデータが必要な場合は、これらの過去の概要のすべてのフィールドを抽出する必要があります。
項目別解説：PAYGサマリーの各フィールドと抽出の関連性
各フィールドが抽出において何を意味するのかを理解することが、抽出したスプレッドシートが初回で給与記録と一致するかどうかを左右します。フィールドは照合作業における機能ごとにグループ化されています。
識別・参照フィールド
| フィールド | 形式 | 抽出の重要性 |
|---|---|---|
| 支払者ABN | 11桁 | 各行を正しい雇用主エンティティに紐付けます。組織が複数のABN（異なる部門、関連会社）を運用している場合、このフィールドが抽出時のエンティティ別グループ化の鍵となります。ABNが欠落または誤っていると、その行をエンティティに確定できず、企業グループ全体での照合に支障をきたします。 |
| 受取者TFN | 9桁 | ATOとの照合における主要な従業員識別子です。TFNが欠落または誤っていると、高い源泉徴収率（限界税率ではなく47%）が適用されます。抽出時、TFNは抽出スプレッドシートと給与システムの年度累計レポート間のVLOOKUP操作の鍵となります。TFNの桁違いは、目視確認では発見されない照合不一致の最も一般的な原因です。 |
| 支払期間 | 日付範囲（通常7月1日～6月30日） | サマリーが完全な会計年度をカバーしていることを確認します。標準外の日付範囲（例：7月1日～3月15日）は、年度途中の雇用期間またはSTP移行前の期間を示します。抽出では開始日と終了日の両方を取得する必要があります。これらは、複数年度のアーカイブを構築する際に、その行がどの会計年度に属するかを決定します。 |
| 従業員氏名・住所 | テキスト | 二次識別子。TFNがない場合や、同名の従業員が2人いる場合に、給与記録との照合に使用します。住所フィールドは照合にはほとんど使用されませんが、監査サンプリング時の確認ポイントとして機能します。 |
中核となる支払い・税金項目
| 項目 | 形式 | 抽出の重要度 |
|---|---|---|
| 総支給額 | 金額（ドル） | 対象会計年度中に支払われた給与、賃金、手当、賞与、歩合給、バックペイの合計額（税引前、給与犠牲控除前）。主要な照合数値であり、従業員ごとの給与計算システムにおける年度累計総支給額レポートと一致する必要があります。最も多い不一致の原因は、会計年度の境界をまたぐ支払いです。支払日（勤務日ではない）がどの年度の集計に含まれるかを決定することを確認してください。ETPも受け取った従業員の場合、ETP額は別のNAT 70868サマリーに報告され、NAT 0046の総支給額には含まれません。分析で特に退職関連支払いの合計が必要な場合を除き、これら2つの数値は別々に抽出し、合算しないでください。 |
| 源泉徴収税額合計 | 金額（ドル） | 会計年度中に従業員の支払いから差し引かれ、ATOに納付されたPAYG源泉徴収額の合計。全従業員のこの数値を合計したものは、4つの四半期BAS（ラベルW1：給与・賃金総額、W2：源泉徴収総額）に報告されたPAYG源泉徴収額の合計と一致する必要があります。年間サマリー合計と四半期BAS合計の不一致は、ATOからの照会状を受ける最も早い経路です。ATOのデータマッチングアルゴリズムはこれらの数値を自動的に比較します。 |
| 手当 | 金額（ドル、手当の種類別） | 工具手当、旅費手当、救急手当、洗濯手当など、個別に明細化された支払い。手当の種類ごとに税務上の取扱いが異なる場合があります（全額課税、一定額まで非課税、報告のみで非課税など）。抽出時には、手当の構成が照合に重要である場合、手当の種類ごとに別々の列として取得します。実際には、ほとんどの給与計算チームは手当総額を抽出し、不一致が生じた場合にのみ個別の種類を詳細に調査します。 |
報告対象の手当と年金フィールド
| フィールド | 形式 | 抽出の重要度 |
|---|---|---|
| 報告対象の付加給付額（RFBA） | 金額（ドル） | FBT年度（4月1日～3月31日。会計年度とは異なります）において2,000豪ドルを超える付加給付の総額ベース課税価格です。RFBAは所得テスト目的でのみ支払明細書に報告されます。メディケア・レヴィー追加課徴金、HELP返済義務、特定の政府給付金の受給資格基準に影響しますが、従業員の課税所得には含まれず、所得税の対象にはなりません。よくある抽出エラー：総報酬を計算する際にRFBAを総支給額に加算してしまうこと。RFBAは課税所得とは別の概念です。別のエラー：RFBAがゼロであるため抽出を怠ること。ゼロでないRFBAはコンプライアンス上のフラグ（FBT申告は正しいか？）であり、従業員の税務上の立場への影響に関わらず、検証手順が必要です。 |
| 報告対象の雇用主拠出年金（RESC） | 金額（ドル） | スーパー保証最低額（2025-26年度は通常勤務時間に対する賃金の12%）を超える年金拠出金です。これには、給与犠牲制度（従業員が自主的に税引前給与を年金に振り向けるもの）および追加の任意雇用主拠出金が含まれます。標準的なSG拠出金（雇用主が法的義務を果たすために支払う義務的な12%）は報告対象ではなく、支払明細書には表示されません。よくある調整エラー：総年金支払額をRESCと誤認すること。法定最低額を超える部分のみがRESCです。また、PAYG明細書のRESC数値はSTPフェーズ2で報告されたRESCと一致する必要があります。ここでの不一致はタイミングの差異ではなく、報告エラーです。 |
一時金支払い項目（タイプA～E）
| 項目 | 内容 | 税務上の取扱い | 抽出時の注意点 |
|---|---|---|---|
| 一時金A | 退職時に支払われる未消化年次有給休暇 | 課税対象。ただし、特定の日付より前に取得した分は優遇税率が適用される可能性あり | 一時金D（退職金－非課税）と混同しないこと。AをDとして入力すると、従業員の課税所得が過少申告となる。 |
| 一時金B | 退職時に支払われる未消化長期勤続休暇 | 課税対象。取得日によって優遇税率が適用される場合あり | 一時金Aとは税務上の取扱いが異なるため、別項目として扱うこと。両方を単一の「一時金」合計として報告する給与システムは、サマリーを誤って構成している。 |
| 一時金D | 正当な退職金または早期退職制度の支払いのうち非課税部分 | 非課税－課税所得に含まれない | サマリーへの報告は必須。退職金を期待していた従業員が一時金Dに0円と表示されると、給与照会が発生する。2025-26年度の非課税限度額は、基本額12,524ドル＋勤続年数1年あたり6,264ドル。 |
| 一時金E | 過去の所得年度に係る遡及支払い | 課税対象。ただし、累進税率の影響を緩和するための一時金税額控除の対象となる場合あり | 従業員は控除を申請するために別途の税務申告書を作成する必要がある場合がある。抽出時には、一時金Eが0以外の行をフラグ付けし、給与担当者が従業員に控除申請について助言できるようにすること。 |
| 一時金C | （ほとんど使用されない）－ほとんどの個人（非事業者）サマリーには該当しない | — | — |
抽出ワークフロー：サマリーPDFから照合スプレッドシートへ
PAYGサマリーPDFフォルダを1つの照合スプレッドシートに変換するワークフローは3ステップです。最初のステップ（出力スキーマの定義）は一度行えば、すべての給与プロバイダー、税年度、バッチで再利用できます。
カラムスキーマを定義
出力スプレッドシートの列見出しとして表示したいフィールド名を正確に入力します。実用的な照合スキーマの例：従業員名、TFN、支払者ABN、総支給額、源泉徴収税額合計、報告対象フリンジ給付額（RFBA）、報告対象雇用者拠出年金（RESC）、手当、一時金A、一時金B、一時金D、一時金E、期間開始日、期間終了日。これはカスタムカラム抽出です。出力を定義すると、AIが各サマリーのフィールドをセマンティックな意味に基づいてカラムにマッピングします。「Gross Payments」「Total Gross」「Gross YTD」などラベルが異なっても、抽出される概念は同じであるため、Xero、MYOB、Employment Hero、KeyPay、スキャンした紙の証明書で同じカラム名が機能します。計算カラムも追加可能です。例えば、「SGチェック（総支給額×12% vs RESC）」で年金拠出のコンプライアンスギャップを確認したり、「実効税率（税額/総支給額×100）」で異常値を検出するカラムなどです。
全サマリーを一括アップロード
給与ソフトウェアからのデジタルPDF、印刷された証明書のスキャン、紙のサマリーのスマホ写真、サードパーティプロバイダーの書類など、すべてのサマリーをドロップします。抽出エンジンは各ファイルを同じカラムスキーマで独立して処理し、すべての結果を1つのスプレッドシートに統合します。異なる給与プラットフォーム、異なる税年度、異なる文書形式（PDF、JPG、PNG）のファイルも同じバッチで処理されます。セマンティック抽出はテンプレートの位置ではなくフィールドの意味を読み取るためです。大量データの処理については、PAYGサマリー一括処理ガイドをご参照ください。
Excelにエクスポートして照合
従業員ごと、サマリー種類ごとに1行のスプレッドシートをダウンロードします。照合フェーズ（抽出された合計と給与システム、BAS申告、年金記録の比較）は、データ入力作業ではなく、スプレッドシートネイティブの操作（TFNのVLOOKUP、総支給額のSUM、源泉徴収税額のクロスチェック）になります。再入力に費やしていた5時間が、確認の5分になります。すべてのフィールドが機械抽出されたスプレッドシートは、5年間の記録保存期間における検索可能な監査アーカイブとして機能します。
ファイルは安全に処理され、保存されません。
バッチ処理とATO年次報告書の統合
複数の支払明細を処理する雇用主にとって、バッチ抽出（すべての明細を一度にアップロードし、統合されたスプレッドシートを受け取る方法）は、数時間かかる作業を数分に短縮する鍵です。このバッチ方式は、複数の給与プラットフォーム（本社はXero、買収子会社はMYOB、営業部門はEmployment Hero）から明細が届く場合に特に有効で、同一のカラムスキーマですべての形式を同じアップロードで処理できます。
バッチ抽出されたスプレッドシートは、PAYG支払明細年次報告書（NAT 3447）の8月14日までの提出にも直接活用できます。明細タイプでフィルタリングした総支給額と源泉徴収税額の合計が、年次報告書の数値となります。また、同じスプレッドシートを四半期ごとのBAS源泉徴収額（ラベルW1およびW2）と照合することで、年間を通じて報告された源泉徴収額が従業員の明細と一致することを確認できます。これはATOが自動的に行う照合ですが、雇用主はATOに先んじて実施すべきです。
オーストラリアと英国の両方で明細を処理する組織の場合、同じ抽出原則がそのまま適用されます。英国P60抽出ワークフローおよびP45抽出ワークフローは、異なる税年度や源泉徴収制度のもとで、同じ3ステップのパターン（スキーマ定義→バッチアップロード→エクスポートと照合）に従います。書類の種類は変わりますが、抽出の課題は変わりません。
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よくある質問
PAYG支払サマリーとSTP所得明細書の違いは何ですか？
PAYG支払サマリーは、事業主が会計年度末に従業員に発行する従来の紙またはPDFの証明書で、総支払額と源泉徴収税額をまとめたものです。STP所得明細書はそのデジタル版であり、同じデータを各給与支払い時にATOに報告し、7月14日までに確定され、従業員はmyGovを通じてアクセスします。違いは報告チャネル（年次証明書 vs 給与ごとのデジタル報告）であり、データ内容ではありません。ほとんどの事業主のほとんどの従業員にとって、STP所得明細書がPAYG支払サマリーに取って代わりました。STP免除事業主、密接な関係にある受取人、およびSTP以前の過去記録については、従来のPAYG支払サマリー（PDFまたは印刷文書）が唯一アクセス可能なデータ形式です。
デジタルPDFとスキャンした紙のPAYGサマリーの両方を同じバッチで抽出できますか？
はい。セマンティック抽出は文書の視覚的コンテンツを読み取ります。給与ソフトウェアから生成されたデジタルPDFであっても、手書きの記入がある三つ折りNAT 0046用紙のスキャンコピーであっても問題ありません。多少の傾き、照明のばらつき、経年劣化のあるスキャン文書でも正確に抽出できます。これは、AIがテンプレートの位置合わせ（基準ページ上の値の位置）ではなく、セマンティックな意味（値が表すもの）によってフィールドを特定するためです。「総支払額」を鮮明なXero PDFから抽出するのと同じカラムスキーマが、オフィスの複合機でスキャンした2019年の紙のサマリーからも抽出できます。
オーストラリアの会計年度は、年度途中で入退社した従業員の源泉徴収票にどう影響しますか？
オーストラリアの会計年度は7月1日から6月30日までです。PAYG支払証明書は、勤務期間ではなく支払いが行われた期間を対象とします。従業員が2026年6月15日に開始し、初回給与が2026年7月1日に処理された場合、その支払いは2026-27年度に属し、勤務は2025-26年度でも翌年度の証明書に記載されます。証明書の「支払いが行われた期間」フィールドで日付範囲が確認できます。抽出時には「期間開始日」と「期間終了日」を別々の列として取得し、複数年度のアーカイブ構築時に各行がどの課税年度に属するかを判断します。
従業員に通常のPAYG証明書とETP支払証明書の両方がある場合はどうすればよいですか？
両方の文書を同じバッチで処理し、両方の証明書タイプの全フィールドをカバーする列スキーマを使用します。通常の個人非事業用証明書（NAT 0046）には給与、手当、一時金A～Eが含まれます。ETP証明書（NAT 70868）には退職金の課税対象額、ETPコード、ETPに対する源泉徴収税が含まれます。出力スプレッドシートでは、従業員ごとに文書タイプ別に2行（異なるフィールドセットが入力）が作成されます。出力をTFNでグループ化すると、従業員の年度末の全体像（通常給与行＋ETP行、両方の行の全フィールド）を確認できます。
もうアクセスできない給与計算ソフトで生成されたPAYG証明書からデータを抽出するにはどうすればよいですか？
証明書がPDFまたはスキャンコピーとして存在する限り、生成元の給与計算ソフトが数年前に廃止されていても、抽出方法は他のPDFとまったく同じです。AIは文書の視覚的な内容を読み取り、生成元のソフトウェアは読み取りません。これは給与計算ソフトの移行時に特に有用です。旧プラットフォームで生成された過去5年分の証明書を一括抽出して単一のスプレッドシートにまとめることで、新しいシステムの期首残高に必要な過去の従業員データを、アーカイブされた各証明書の全フィールドを手動で再入力することなく取得できます。