PAYGサマリー 7月14日締切
2026年度版 給与データ準備チェックリスト
2025-26年度は6月30日に終了します。7月1日の朝、二つの時計が動き始めます。一つ目は、すべての給与責任者のカレンダーに刻まれた、7月14日までのSTP最終化と、STP未報告の従業員へのPAYG支払サマリー配布の締切です。二つ目は目に見えませんが、同様に容赦なく、7月1日から確定申告を開始できる1,400万人のオーストラリア人従業員によって動かされます。1日から14日の間にmyGovにログインした従業員は、自分の所得明細が「Tax ready」と表示されていることを期待します。最終化されたデータが確認できない従業員は、給与部門に問い合わせます。これが7月の繁忙期です。そして、唯一の信頼できる対策は、時間切れになる前に実行するチェックリストです。
重要ポイント
- 7月1日、二つの時計が動き始める：カレンダー上の目に見える7月14日締切と、同日朝にmyGovにログインし「Tax ready」の所得明細を期待する1,400万人の従業員によって動かされる目に見えない時計。
- 7月14日締切は、最終の6月給与計算が終了してから、全従業員のデータを照合するための実質的な営業日は約3日しかなく、さらにPayday Superコンプライアンス期間（2026年7月1日施行）により、そのうち2日間はSG拠出処理に費やされる。
- 「準備完了」の定義を出力から入力へと転換する：7月10日までに、機械抽出された1つのスプレッドシートを作成し、すべての行が検証され、すべての計算列フラグがレビューされ、すべての関係者（経理、監査人、税理士）が同じ調整済みデータを参照している状態にする。
7月～8月のPAYGスケジュール：給与計算月を左右する4つの重要日
チェックリストの前に、流れを理解しましょう。各日付が次のアクションを引き起こし、一つを逃すと次の対応時間が圧迫されます。
| 日付 | 要件 | 対象者 | 未対応の影響 |
|---|---|---|---|
| 7月7日 | 従業員持分制度（ESS）明細書を従業員に発行 | ESS制度を導入している雇用主 | 従業員が確定申告できず、ATOからコンプライアンス対応の連絡 |
| 7月14日 | STP最終確定申告 + STP未報告の従業員へのPAYG支払明細書発行 | STP報告対象の全雇用主、STP免除・延期対象の受取人がいる雇用主 | 従業員がmyGovでTax Ready所得明細を確認不可、明細書の遅延発行でATOの罰則対象 |
| 7月28日 | 第4四半期（4～6月）の年金保証拠出期限 + BAS申告・納付 | 全雇用主 | 年金保証賦課金（罰則）発生、BAS申告遅延による罰則 |
| 8月14日 | PAYG支払明細書年次報告書（NAT 3447）提出 | 従来型のPAYG明細書を発行した雇用主 | ATOから未提出対応、源泉徴収額とBAS合計額のデータ不一致 |
主要な流れ以外にも、特定の雇用主カテゴリーに影響する日程が2つあります。9月30日 — 密接関係者（取締役、家族経営の家族、信託受益者）向けSTP最終確定。10月31日 — ABN未提示の取引先への支払いに関するPAYG源泉徴収年次報告書（NAT 3448）提出。
以下のチェックリストは、最もリソースを要する7月14日の期限を対象とし、8月14日の年次報告書準備も同じワークフローに組み込んでいます。各セクションは前のセクション完了を前提としているため、順番に実行してください。
フェーズ1：6月30日まで — データ準備（年度末までに完了）
給与システムで従業員情報を確認
全従業員のTFN、氏名の綴り、生年月日、住所がATOの記録と一致しているか確認します。TFNの不一致は、STPデータの却下やPAYGサマリーエラーの最も一般的な原因です。給与ソフトウェアでTFN検証レポートを実行してください。ほとんどのプラットフォームは、ATOのチェックサムアルゴリズムに合格しないTFNを警告します。6月の最終給与計算前に、不一致を修正してください。期限の注意: 6月30日以降に従業員情報を修正するには、STPで更新イベントが必要となり、最終処理の手順が増えます。
年度最終給与計算を調整
6月30日以前の最終給与計算で、支払いがどの会計年度に属するかが決まります。ATOが基準とするのは勤務日ではなく支払日です。給与期間が6月30日をまたぐ場合（例：6月23日～7月6日）、支払日が7月1日以降であれば、全額が2026-27年度に属します。給与ソフトウェアがこのまたぎをどのように処理するか確認してください。Xero、MYOB、Employment Heroでは、会計年度の境界をまたぐ給与計算の扱いが異なります。想定とソフトウェアの処理の不一致は、7月の調整時に表面化する総支給額差異の最も一般的な原因です。
FBT年度の報告対象手当を確認
FBT年度は4月1日から3月31日までであり、会計年度とは異なります。2025-26年度のPAYGサマリーの報告対象手当額（RFBA）は、2025年4月1日から2026年3月31日までのFBT申告に基づきます。給与システムのRFBA額がFBT申告の数値と一致していることを確認してください。FBT目的で正しく報告されていても、6月30日までに給与システムが更新されていないRFBAは、従業員サマリーに誤って表示されます。RFBAが過少申告された従業員は、ATOが正しい数値を照合した際に、予期せぬメディケアlevy surchargeやHELP返済義務に直面する可能性があります。
年度内の退職金を特定・分類する
事業年度中に退職した従業員ごとに、以下を確認する：支払いから14日以内にETP支払報告書（NAT 70868）が発行されたか。一時金の構成要素が正しく分類されているか（A＝未使用年次有給休暇、B＝未使用長期勤続休暇、D＝非課税の早期退職金、E＝遡及支払）。例えば、本来Type DであるべきところをType Aと誤って入力すると、従業員の所得明細に非課税額が課税所得として計上される。従業員が確定申告時にこれを発見し、修正には報告書の再発行、STP報告の訂正、従業員への対応が必要となる。
フェーズ1の目標：6月30日までに、給与システム内の全従業員レコードを正確にし、すべての支払いを正しい会計年度に割り当て、退職金を適切に分類します。フェーズ2（抽出と照合）の精度は、フェーズ1のデータの正確さに依存します。
フェーズ2：7月1日〜10日 — 抽出と照合
すべてのPAYG支払報告書（デジタル・紙）を作成・収集する
STP報告対象の従業員：給与ソフトでデータは既に報告済みです。紙の報告書を作成する必要はありません。STPの最終化で代替されます。STP免除・延期対象の従業員：給与ソフトから支払報告書を生成し、PDFで保存します。STP最終化が9月30日まで延期される中、密接関係者への中間報告書：今すぐ中間報告書を生成してください。9月に再調整されますが、7月14日までに配布する必要があります。第三者証明書（労働者派遣事業者、関連会社）：外部から届いたすべてのPDFを収集します。処理が必要なすべての報告書をまとめたフォルダ（デジタルまたは物理）を1つ作成します。第三者提供者からの紙の報告書が7月5日までに届かない場合は、すぐに問い合わせてください。
すべての報告書を1つの照合用スプレッドシートに抽出する
このステップで、残りのチェックリストが数時間で終わるか数日かかるかが決まります。列スキーマ（従業員名、TFN、支払者ABN、総支給額、源泉徴収税額合計、RFBA、RESC、手当、一時金A～E、期間開始、期間終了）を定義し、すべての報告書を一括アップロードします。抽出エンジンは、Xero PDF、MYOBレイアウト、Employment Heroの報告書、第三者提供者からのスキャン済み紙の証明書など、すべての形式を同じバッチで処理します。各フィールドを画面上の位置ではなく、意味内容に基づいて読み取るためです。PAYG支払報告書抽出では、抽出時に計算列を使用するかどうかが重要な設計上の選択です。これにより、スプレッドシートを開く前に不整合をフラグする検証ルール（SG遵守チェック、実効税率の異常値検出）を埋め込むことができます。
抽出データを給与システムと照合する
抽出スプレッドシートと給与システムの年度累計レポートを並べて、以下を確認します。(a) すべての報告書の総支給額合計が給与の年度累計収入レポートと一致すること、(b) すべての報告書の源泉徴収税額合計が4つの四半期BAS（ラベルW1：給与・賃金、W2：源泉徴収）のPAYG源泉徴収額の合計と一致すること、(c) 抽出対象の従業員数が支払報告書を受け取った従業員数と一致すること（対象：フルタイム、パートタイム、源泉徴収のあるカジュアル従業員、退職者。除外：ABN保有の請負業者（任意源泉徴収がある場合を除く）、課税控除対象以下で源泉徴収がゼロの従業員）、(d) RFBAがゼロでない従業員について、その金額がFBT申告書と一致し、その従業員が実際に報告対象の付帯給付を受けていることを確認します。
すべての調整差異を調査・解決する
抽出サマリーと給与システムで、総支給額または源泉徴収額が異なる従業員は調査が必要です。10分以内で解決できる一般的な原因：(a) サマリー生成後に給与システムで手動調整が入力された、(b) 6月に支給されたボーナスが7月の給与処理に含まれた（ATOの支払日ルールにより翌年度分）、(c) 給与犠牲制度がRESCではなく標準SGとしてコード化された（総支給額は正しいがRESCフィールドが誤り）。稀だが時間がかかるケース：(d) 同一企業グループ内の異なる法人から支給された従業員（各法人が個別のサマリーを発行し、給与システムレポートは一方のみをカバー）、(e) ある報告期間は従業員、別の期間は請負業者として分類された労働者（サマリーは従業員期間のみをカバーするが、給与台帳には両方が含まれる場合がある）。説明できない差異は、7月10日までに給与ソフトウェア提供元または税理士にエスカレーションしてください。残りの4日間は配布と最終処理のためのものであり、調査ではありません。
フェーズ2の目標：7月10日までに、すべてのサマリーを抽出・照合し、不一致を解決します。抽出スプレッドシートは、3つのステークホルダーグループ（経理、監査人、税理士）すべてにとっての唯一の情報源となります。フェーズ3（最終化と配布）は確認ステップであり、データ修正ステップではありません。
フェーズ3：7月11日〜14日 — 最終化と配布
STP確定申告を提出
STP対応の給与ソフトウェアから、通常の従業員全員の確定申告を提出します。これにより、myGov上の所得明細が「Tax ready」と表示されます。提出前にSTP確定報告書をプレビューし（多くの給与プラットフォームにプレビュー機能あり）、調整済み抽出スプレッドシートと合計が一致することを確認します。年度中に退職した従業員については、退職日が正しく、その日までのすべての支払いが確定に含まれていることを確認します。密接関係者については、STP確定を9月30日まで延期しつつ暫定サマリーを発行する場合、今は確定せず、暫定サマリーを7月14日までに配布します。注: 2026年7月1日から、Payday Superにより、SG拠出金は各給与支払日から7営業日以内に従業員の基金に到達する必要があります。7月1日以降の最初の給与支払いがこのルールの対象となるため、給与ソフトウェアとスーパークリアリングハウスが新しいタイミングに対応していることを確認します。
非STP従業員にPAYG支払サマリーを配布
STPで報告されない従業員（STP免除者、移行前従業員、暫定サマリーを受け取る密接関係者、第三者証明書受取人）には、7月14日までにPAYG支払サマリーを配布します。各サマリーは、支払額と源泉徴収額の完全かつ正確な記録でなければなりません。配布方法は、メール（PDF添付）、郵送（印刷証明書）、手渡しです。配布日、方法、受取人を記録し、コンプライアンス記録として保管します。7月14日までにサマリーを受け取れない従業員は正確に確定申告できず、ATOは雇用主に遅延の責任があるとみなします。
従業員に所得明細について周知
全従業員に簡単なメールを送信（または社内イントラネットに掲載）し、以下を説明します。(a) STP報告対象の従業員はmyGovで所得明細を確認でき、雇用主の確定後「Tax ready」と表示されること、(b) 従来のPAYG支払サマリーを受け取った従業員は、そのサマリーの数値を確定申告に使用すること、(c) 所得明細や支払サマリーの数値が従業員の予想と異なる場合は、まずATOではなく給与担当者に連絡すること。最後の点は重要です。従業員が直接ATOに問い合わせると、データ照合調査が発生し、社内の給与修正よりも時間がかかり、関係者も増えます。事前の周知により、7月～8月の従業員からの問い合わせを適切な窓口に誘導し、件数を減らせます。
フェーズ3の目標：7月14日までにSTP確定を完了し、全従業員に年末サマリー（デジタル所得明細書または従来のPAYGサマリー）を配布し、質問があれば誰に連絡すればよいかを従業員が把握していること。7月の繁忙期を乗り切る。フェーズ4（ATO年次報告）の準備には丸1ヶ月を確保する。
フェーズ4：7月15日～8月14日 — ATO年次報告と監査準備
PAYG支払サマリー年次報告書（NAT 3447）の作成
従来のPAYG支払サマリー（非STP従業員、親密な受取人の中間サマリー、第三者証明書）を発行した場合は、8月14日までにPAYG支払サマリー報告書（NAT 3447）をATOに提出する必要があります。このフォームは、発行したすべての支払サマリー（総支給額、総源泉徴収額、各PAYGサマリー種別の件数）を集計します。フェーズ2で作成した照合用抽出スプレッドシートから数値を取得します。複数の種別を発行した場合は、種別ごとにフィルターした総支給額と総源泉徴収額の列の合計を使用します。これらの合計を四半期ごとのBAS源泉徴収額（ラベルW1およびW2）と照合します。年次報告の合計とBASの合計に差異があると、ATOの調査対象となります。
5年間の記録保存要件に備えてすべてをアーカイブ
ATOは、雇用主に対し、給与記録（PAYG支払サマリーを含む）を、作成または入手した日から5年間保存することを義務付けています。構造化され検索可能な場所に保存します。(a) 照合用抽出スプレッドシート（Excel形式、税年度ごとに1ファイル）— 将来のATO審査や従業員からの問い合わせに対応するための検索可能なインデックスです。(b) すべての原本の支払サマリーPDFおよびスキャンデータを税年度および従業員ごとに整理。(c) 給与ソフトウェアからのSTP確定確認書。(d) 提出済みのNAT 3447年次報告書および提出確認書。すべてのフィールドが機械抽出されたスプレッドシートは検索可能なアーカイブですが、従業員名で整理された未抽出のPDFのフォルダは単なるファイルキャビネットです。その違いは、3年前の特定の従業員に関するATOの問い合わせに初めて回答する必要が生じたときに明らかになります。英国のP60の5月期限およびP11Dの7月期限も、異なる税カレンダーではありますが、同じ準備手順に従います。文書の種類は異なりますが、チェックリストの構造（確認 → 抽出 → 照合 → 配布 → 提出 → アーカイブ）は共通です。
よくある質問
7月14日の期限に間に合わなかった場合はどうなりますか？
STP確定の場合：7月14日に遅れても直接的な罰金はありませんが、従業員の所得明細が「Tax ready」になるまで確定申告ができません。大幅に遅れた場合、ATOから説明を求められる可能性があり、複数年にわたり継続して遅延するとコンプライアンス上の注意対象となることがあります。期限に間に合わない場合はATOに延期申請が可能で、個別に審査されます。従来のPAYG支払報告書の場合：遅延発行はATOの未提出枠組みに基づく罰則対象となる可能性があります。実質的なコストは罰則よりも高くつくことが多く、報告書がないために確定申告ができない従業員からの苦情が増加し、すでにBAS提出やQ4のスーパー支払い対応で忙しい給与チームの負担が増大します。
Payday Super（2026年7月1日～）は7月期限の業務量にどのように影響しますか？
Payday Superでは、SG拠出金を各支払日から7営業日以内に従業員のスーパーファンドに送金する必要があり、現在の四半期ごとの拠出期限に代わります。2026年7月の給与サイクルでは、7月1日以降に処理される最初の給与計算のスーパー拠出金は、おおむね7月10～12日（正確な支払日と7営業日間の期間による）までに支払う必要があります。これはSTP確定およびPAYG報告書配布期間と重なります。年度末確定と最初のPayday Super準拠拠出を同時に処理する給与チームはキャパシティに制約があるため、上記のチェックリストでは調整作業を7月1～10日に前倒しし、7月11～14日を確定処理とスーパー処理に充てられるようにしています。
税金が源泉徴収されなかった従業員にもPAYG報告書を発行する必要がありますか？
ATOのルールでは、「源泉徴収額がゼロであっても」7月14日までに各従業員に支払報告書を交付する必要があります。これは、非課税限度額（2025-26年度は18,200ドル）未満の収入の従業員や、非課税枠を申請して収入に対する税金が源泉徴収されなかった従業員に適用されます。報告書は記録保持機能としても機能し、その年の総収入を確認するもので、政府給付金、養育費の算定、ローン申請などに関連する可能性があります。実際には、多くの雇用主が給与ソフトウェアでこれらの源泉徴収なし報告書を作成し、標準的な報告書と一緒に配布しています。抽出・調整プロセスはフィールドが同じであるため同一に処理され、源泉徴収額がゼロである点のみが異なります。
年度途中で退職した従業員について、7月14日より前にSTPを早期確定できますか？
はい。従業員の雇用終了後、いつでも個別のSTPデータを確定できます。年度末まで待つ必要はありません。これは、例えば3月に退職し、7月より前に確定申告をしたい従業員に特に便利です。最終給与が処理され、すべての金額（ETP、未使用休暇の支払い、最終スーパー拠出金を含む）が確定したら、STP対応ソフトウェアを通じてデータを確定してください。従業員の所得明細はmyGovで「Tax ready」と表示され、7月の確定サイクルを待たずに申告できます。早期確定した従業員を記録しておいてください。確定時の年度累計額が完全であることを確認し、確定後に変更があってはなりません。
年次報告を提出した後に、従業員からPAYG支給額について問い合わせがあった場合の対応方法は？
照合済みの抽出スプレッドシートと原本のサマリーPDFに基づいて問い合わせ内容を調査します。その結果、実際の誤りが判明した場合：(a) 従業員に訂正済みのPAYG支給明細書を発行する、(b) STPで報告済みの従業員については訂正STP報告（更新イベント）を提出する、(c) 訂正により報告された合計額が変わる場合は、PAYG支給明細書年次報告（NAT 3447）を修正する、(d) 訂正を行った旨を書面で従業員に通知し、訂正済み明細書の写しを提供する。ATOがすでに誤った金額を従業員の税務評価に使用している場合、従業員は自身の確定申告の修正を申請する必要があるかもしれません。この訂正プロセスにかかるコスト（給与担当者の時間、税理士の時間、従業員のフラストレーション）こそが、当初の誤りがもたらす隠れたコストです。これこそが、フェーズ2（照合）がチェックリストの中で最も重要なフェーズである理由です：最終化前に発見・訂正された誤りは数分で済みますが、提出後に発見された誤りは数時間かかります。