Resumen PAYG: Vencimiento 14 de julio
Lista de verificación de datos de nómina para 2026
El año fiscal 2025-26 cierra el 30 de junio. La mañana del 1 de julio, dos relojes comienzan a contar. El primero — visible en el calendario de cada gerente de nómina — marca la cuenta regresiva hasta el 14 de julio, cuando la finalización de STP debe estar completa y los resúmenes de pago PAYG deben llegar a los empleados no reportados mediante STP. El segundo reloj, menos visible pero igualmente implacable, lo impulsan 14 millones de empleados australianos que pueden presentar su declaración de impuestos desde el 1 de julio. Cada empleado que ingresa a myGov entre el 1 y el 14 espera que su estado de ingresos esté marcado como "Listo para impuestos". Cada empleado que no ve sus datos finalizados llama a nómina. Esta es la presión de julio — y la única defensa confiable contra ella es una lista de verificación ejecutada antes de que el reloj se agote.
Puntos clave
- El 1 de julio, dos relojes comienzan a contar: el plazo visible del 14 de julio en tu calendario, y el reloj invisible impulsado por 14 millones de empleados que ingresan a myGov esa misma mañana esperando estados de ingresos "Listos para impuestos".
- El plazo del 14 de julio te da aproximadamente tres días hábiles reales para conciliar los datos de cada empleado después de que cierre la última liquidación de junio — y la ventana de cumplimiento de Payday Super (vigente desde el 1 de julio de 2026) consume dos de esos días con el procesamiento de contribuciones SG.
- Redefine "listo" de salida a entrada: para el 10 de julio, debe existir una hoja de cálculo extraída por máquina donde cada fila esté verificada, cada bandera de Columna Calculada revisada, y cada parte interesada — finanzas, auditor, agente fiscal — obtenga información de los mismos datos conciliados.
Cronograma PAYG de julio-agosto: cuatro fechas clave para tu ciclo de nómina
Antes de revisar la lista, entiende la secuencia. Cada fecha desencadena la siguiente, y omitir una reduce el tiempo disponible para la que sigue.
| Fecha | Requisito | A quién afecta | Consecuencia de omitirla |
|---|---|---|---|
| 7 de julio | Emisión de estados de cuenta del plan de participación accionaria (ESS) a empleados | Empleadores con acuerdos ESS | El empleado no puede completar su declaración de impuestos; seguimiento de cumplimiento de la ATO |
| 14 de julio | Declaración de finalización de STP + resúmenes de pago PAYG emitidos a empleados no reportados mediante STP | Empleadores que reportan con STP; empleadores con beneficiarios exentos o diferidos de STP | Los empleados no ven estados de ingresos listos para impuestos en myGov; la emisión tardía puede generar multas de la ATO |
| 28 de julio | Contribuciones de garantía de super del T4 (abril-junio) vencen + presentación y pago de BAS del T4 | Todos los empleadores | Se aplica el cargo por garantía de super (multa); multa por presentación tardía de BAS |
| 14 de agosto | Presentación del informe anual de resúmenes de pago PAYG (NAT 3447) | Empleadores que emitieron resúmenes PAYG tradicionales | Seguimiento de la ATO por no presentación; brechas en el cruce de datos entre retenciones reportadas y totales de BAS |
Existen dos fechas adicionales fuera de la secuencia principal, pero afectan a categorías específicas de empleadores. 30 de septiembre — finalización de STP para beneficiarios de grupos cerrados (directores, familiares de una empresa familiar, beneficiarios de fideicomisos). 31 de octubre — retención PAYG donde no se cotizó ABN, informe anual (NAT 3448) para pagos a proveedores que no proporcionaron un ABN.
La siguiente lista cubre el plazo del 14 de julio, la fecha que más recursos requiere, con preparación para el informe anual del 14 de agosto integrada en el mismo flujo de trabajo. Ejecuta en orden: cada sección depende de que la anterior esté completa.
Fase 1: Antes del 30 de junio — Preparación de datos (Completar antes del cierre fiscal)
Verificar datos del empleado en el sistema de nómina
Confirme que el TFN, nombre, fecha de nacimiento y dirección de cada empleado coincidan con los registros de la ATO. Un TFN incorrecto es la causa más común de rechazo de datos STP y errores en el resumen PAYG. Ejecute un informe de validación de TFN desde su software de nómina; la mayoría de los sistemas marcan los TFN que no pasan el algoritmo de verificación de la ATO. Corrija cualquier discrepancia antes de la liquidación final de junio. Sensibilidad a la fecha límite: después del 30 de junio, corregir un dato del empleado requiere un evento de actualización en STP, lo que añade un paso a la finalización.
Conciliar la última liquidación del año fiscal
La última liquidación antes del 30 de junio determina en qué año fiscal caen los pagos; la ATO usa la fecha de pago, no la de trabajo. Si el período de pago abarca el 30 de junio (ej., del 23 de junio al 6 de julio) y la fecha de pago es el 1 de julio o posterior, el pago completo pertenece al año fiscal 2026-27. Confirme con su software de nómina cómo maneja este cruce: Xero, MYOB y Employment Hero lo tratan de forma diferente. Un desajuste entre su suposición y el tratamiento del software es la causa más común de una discrepancia en el pago bruto que surge durante la conciliación de julio.
Revisar beneficios complementarios reportables del año FBT
El año FBT va del 1 de abril al 31 de marzo, no el año fiscal. Los montos de beneficios complementarios reportables (RFBA) para los resúmenes PAYG 2025-26 se basan en las declaraciones FBT del período del 1 de abril de 2025 al 31 de marzo de 2026. Confirme que los montos RFBA en su sistema de nómina coincidan con las cifras de su declaración FBT. Un RFBA correctamente reportado para FBT pero no actualizado en la nómina antes del 30 de junio aparecerá incorrectamente en los resúmenes de los empleados; si el RFBA de un empleado es inferior al real, podría enfrentar un recargo inesperado del Medicare Levy o una obligación de pago HELP cuando la ATO coteje la cifra correcta.
Identificar y clasificar todos los pagos por terminación del año
Por cada empleado que se fue durante el año financiero, confirme: ¿Se emitió un resumen de pago ETP (NAT 70868) dentro de los 14 días posteriores al pago? ¿Se clasificaron correctamente los componentes de suma global (A para vacaciones anuales no utilizadas, B para licencia por servicio prolongado no utilizada, D para indemnización libre de impuestos, E para pago retroactivo)? Una suma global mal clasificada — Tipo A ingresado donde debería ir Tipo D — significa que el estado de ingresos del empleado reporta ingresos gravables donde debería aparecer un monto libre de impuestos. El empleado lo descubre al presentar su declaración de impuestos, y la corrección requiere reemitir el resumen, presentar un informe STP enmendado y atender la queja del empleado.
Objetivo de la Fase 1: para el 30 de junio, cada registro de empleado en tu sistema de nómina debe ser correcto, cada pago asignado al año fiscal correcto y cada liquidación clasificada. La Fase 2 —extracción y conciliación— solo será tan limpia como los datos de la Fase 1.
Fase 2: Del 1 al 10 de julio — Extracción y conciliación
Generar y recopilar todos los resúmenes de pago PAYG — digitales y en papel
Para empleados informados por STP: tu software de nómina ya reportó los datos. No necesitas generar resúmenes en papel — la finalización del STP los reemplaza. Para empleados exentos o con STP diferido: genera los resúmenes de pago desde tu software de nómina y guárdalos como PDF. Para beneficiarios vinculados que reciben resúmenes provisorios mientras la finalización del STP se extiende al 30 de septiembre: genera los resúmenes provisorios ahora — se conciliarán nuevamente en septiembre, pero deben distribuirse antes del 14 de julio. Para certificados de terceros (proveedores de mano de obra, entidades vinculadas): recopila todos los PDF recibidos de fuentes externas. Crea una carpeta única — digital o física — con cada resumen que deba procesarse. Si los resúmenes en papel de proveedores externos no llegan antes del 5 de julio, haz el seguimiento de inmediato.
Extraer todos los resúmenes en una sola hoja de cálculo de conciliación
Este paso determina si el resto de la lista lleva horas o días. Define tu esquema de columnas — Nombre del Empleado, TFN, ABN del Pagador, Pagos Brutos, Impuesto Total Retenido, RFBA, RESC, Asignaciones, Suma Global A-E, Inicio del Período, Fin del Período — y sube todos los resúmenes en un solo lote. El motor de extracción procesa todos los formatos — PDFs de Xero, diseños de MYOB, resúmenes de Employment Hero, certificados en papel escaneados de proveedores externos — en el mismo lote porque lee cada campo por su significado semántico, no por su posición en la página. El resultado es una hoja de cálculo con una fila por empleado por tipo de resumen. Para la extracción de resúmenes PAYG, la decisión clave de diseño es si usar Columnas Calculadas durante la extracción — incorporando reglas de validación (verificación de cumplimiento de SG, detección de tasas impositivas efectivas atípicas) que marquen discrepancias antes de que se abra la hoja de cálculo.
Conciliar los datos extraídos contra el sistema de nómina
Con la hoja de cálculo de extracción y el informe de nómina acumulado al año lado a lado, verifica: (a) que el total de pagos brutos de todos los resúmenes coincida con el informe de ganancias acumuladas del año de nómina, (b) que el total de impuestos retenidos de todos los resúmenes coincida con la suma de las retenciones PAYG de los cuatro BAS trimestrales (etiquetas W1 para salarios y sueldos, W2 para retenciones), (c) que la cantidad de empleados en la extracción sea igual a la cantidad de empleados que recibieron un resumen de pago (el conteo incluye empleados a tiempo completo, medio tiempo, casuales con impuestos retenidos y exempleados — excluye contratistas con ABN a menos que se haya aplicado retención voluntaria, y empleados con impuestos retenidos en cero que están por debajo del umbral libre de impuestos), (d) para cualquier empleado con un RFBA distinto de cero, confirma que el monto coincida con la declaración de FBT y que el empleado realmente haya recibido un beneficio fringe reportable.
Investigue y resuelva todas las discrepancias de conciliación
Cualquier empleado cuyo pago bruto o retención de impuestos difiera entre el resumen extraído y el sistema de nómina requiere investigación. Causas comunes resueltas en menos de 10 minutos: (a) un ajuste manual de pago ingresado en el sistema de nómina después de generar el resumen, (b) un bono pagado en junio pero procesado en la nómina de julio (pertenece al próximo año fiscal según las reglas de fecha de pago de la ATO), (c) un acuerdo de sacrificio salarial codificado como SG estándar en lugar de RESC: el pago bruto es correcto pero el campo RESC está mal. Menos comunes pero más lentas: (d) un empleado pagado desde dos entidades diferentes dentro del mismo grupo corporativo — cada entidad emitió su propio resumen y el informe del sistema de nómina solo cubre una entidad, (e) un trabajador clasificado como empleado en un período de informe y como contratista en otro — el resumen cubre solo el período como empleado, pero el registro de nómina puede incluir ambos. Escale cualquier discrepancia que no pueda explicar al proveedor de software de nómina o al agente fiscal antes del 10 de julio — los cuatro días restantes son para distribución y finalización, no para investigación.
Objetivo de la Fase 2: para el 10 de julio, cada resumen debe estar extraído, conciliado y cualquier discrepancia resuelta. La hoja de cálculo de extracción es la fuente de verdad para los tres grupos de interés (finanzas, auditoría, agente fiscal). La Fase 3 —finalización y distribución— es un paso de confirmación, no de corrección de datos.
Fase 3: Del 11 al 14 de julio — Finalización y distribución
Presentar declaración de finalización STP
Mediante tu software de nómina habilitado para STP, presenta la declaración de finalización para todos los empleados en relación de dependencia. Esto marca sus comprobantes de ingresos como "Listo para declarar" en myGov. Antes de enviar, previsualiza el informe de finalización STP — la mayoría de las plataformas de nómina ofrecen una función de vista previa — y confirma que los totales coinciden con tu hoja de cálculo de extracción conciliada. Para empleados que se fueron durante el año, verifica que su fecha de cese sea correcta y que su finalización incluya todos los pagos hasta esa fecha. Para beneficiarios vinculados, si emites resúmenes tradicionales provisionales mientras difieres la finalización STP al 30 de septiembre, no los finalices ahora — pero asegúrate de que sus resúmenes provisionales se distribuyan antes del 14 de julio. Nota: a partir del 1 de julio de 2026, Payday Super exige que las contribuciones SG lleguen a los fondos de los empleados dentro de los siete días hábiles posteriores a cada fecha de pago. Las primeras liquidaciones después del 1 de julio caen bajo esta regla — confirma que tu software de nómina y tu cámara de compensación de superestén configurados para el nuevo plazo.
Distribuir resúmenes de pago PAYG a empleados no STP
Para empleados no reportados mediante STP — beneficiarios exentos de STP, empleados del período pretransición, beneficiarios vinculados que reciben resúmenes provisionales y receptores de certificados de terceros — distribuye sus resúmenes de pago PAYG antes del 14 de julio. Cada resumen debe ser un registro completo y preciso de los pagos realizados y el impuesto retenido. Métodos de distribución: correo electrónico (archivo PDF), correo postal (certificado impreso) o entrega en mano. Conserva un registro de la distribución — fecha de emisión, método y destinatario — para tus propios fines de cumplimiento. Los empleados que no reciban su resumen antes del 14 de julio no podrán completar su declaración de impuestos con precisión, y la ATO considera al empleador responsable de la demora.
Comunicar a los empleados sobre sus comprobantes de ingresos
Envía un breve correo electrónico a todos los empleados (o publícalo en tu intranet) explicando: (a) los empleados reportados por STP pueden acceder a su comprobante de ingresos a través de myGov — debe estar marcado como "Listo para declarar" después de la finalización del empleador, (b) los empleados que recibieron un resumen de pago PAYG tradicional deben usar las cifras de ese resumen para su declaración de impuestos, (c) si alguna cifra en el comprobante de ingresos o resumen de pago no coincide con lo esperado por el empleado, deben contactar a nómina — no a la ATO — primero. Este último punto es crítico: un empleado que consulta una cifra directamente con la ATO desencadena una investigación de cotejo de datos que lleva más tiempo e involucra a más partes que una corrección interna de nómina. La comunicación proactiva reduce el volumen de consultas de empleados en julio-agosto al dirigirlas al canal correcto.
Objetivo de la Fase 3: para el 14 de julio, la finalización de STP está completa, cada empleado tiene su resumen de fin de año (estado de ingresos digital o resumen PAYG tradicional), y los empleados saben a quién contactar si tienen preguntas. La crisis de julio está gestionada. La Fase 4 — el informe anual a la ATO — tiene un mes completo para prepararse.
Fase 4: 15 de julio – 14 de agosto — Informe Anual a la ATO y Preparación para la Auditoría
Preparar el informe anual de resúmenes de pago PAYG (NAT 3447)
Si emitió algún resumen de pago PAYG tradicional (empleados no STP, resúmenes provisionales de beneficiarios vinculados, certificados de terceros), debe presentar una declaración de resumen de pago PAYG (NAT 3447) ante la ATO antes del 14 de agosto. Este formulario resume todos los resúmenes de pago emitidos: total de pagos brutos, total de impuestos retenidos y la cantidad de resúmenes por cada tipo de resumen PAYG. Su hoja de cálculo de extracción conciliada de la Fase 2 proporciona las cifras: la SUMA de las columnas de Pagos Brutos e Impuesto Total Retenido, filtrada por tipo de resumen si emitió varios tipos. Coteje estos totales con sus cifras trimestrales de retención en BAS (etiquetas W1 y W2). Cualquier discrepancia entre el total del informe anual y la suma del BAS desencadena una investigación de la ATO.
Archivar todo para el requisito de conservación de registros por cinco años
La ATO exige que los empleadores conserven los registros de nómina — incluidos los resúmenes de pago PAYG — durante cinco años a partir de la fecha en que se prepararon u obtuvieron. Guarde en una ubicación estructurada y buscable: (a) la hoja de cálculo de extracción conciliada (formato Excel, un archivo por año fiscal) — este es su índice buscable para cualquier revisión futura de la ATO o consulta de empleados, (b) todos los PDF originales de resúmenes de pago y escaneos organizados por año fiscal y empleado, (c) la confirmación de finalización de STP de su software de nómina, (d) el informe anual NAT 3447 presentado y la confirmación de presentación. Una hoja de cálculo con todos los campos extraídos por máquina es un archivo buscable; una carpeta de PDFs sin extraer ordenados por nombre de empleado es un archivador. La diferencia se hace evidente la primera vez que necesita responder una consulta de la ATO sobre un empleado específico de hace tres años fiscales. El plazo de mayo del P60 del Reino Unido y el plazo de julio del P11D siguen la misma secuencia de preparación bajo diferentes calendarios fiscales — los tipos de documentos difieren, pero la estructura de la lista de verificación (verificar → extraer → conciliar → distribuir → presentar → archivar) es universal.
Preguntas Frecuentes
¿Qué pasa si no cumplo con la fecha límite del 14 de julio?
Para la finalización de STP: no hay una multa económica directa por no cumplir con el 14 de julio, pero los empleados no pueden completar su declaración de impuestos hasta que su estado de cuenta de ingresos esté marcado como "Listo para impuestos". La ATO puede solicitar una explicación si se retrasa significativamente, y los retrasos constantes durante varios años pueden atraer atención de cumplimiento. Puede solicitar una prórroga a la ATO si no puede cumplir con la fecha límite; las solicitudes se evalúan caso por caso. Para los resúmenes de pago PAYG tradicionales: la emisión tardía puede conllevar multas según el marco de incumplimiento de presentación de la ATO. El costo práctico suele ser mayor que la multa: los empleados que no pueden presentar su declaración de impuestos porque les falta un resumen escalarán sus quejas, consumiendo tiempo del equipo de nóminas en un período en el que el equipo ya está gestionando la presentación de BAS y los pagos de super del cuarto trimestre.
¿Cómo afecta Payday Super (a partir del 1 de julio de 2026) la carga de trabajo de la fecha límite de julio?
Payday Super exige que las contribuciones SG lleguen al fondo de super del empleado dentro de los siete días hábiles posteriores a cada fecha de pago, reemplazando la fecha límite de contribución trimestral actual. Para el ciclo de nóminas de julio de 2026, esto significa que las primeras ejecuciones de nómina procesadas a partir del 1 de julio deben tener las contribuciones de super pagadas aproximadamente entre el 10 y el 12 de julio (dependiendo de la fecha de pago exacta y la ventana de siete días hábiles). Esto se superpone con la ventana de finalización de STP y distribución de resúmenes PAYG. Los equipos de nóminas que procesan simultáneamente la finalización de fin de año y la primera ejecución de contribuciones compatible con Payday Super tienen capacidad limitada; la lista de verificación anterior adelanta el trabajo de conciliación a la ventana del 1 al 10 de julio para liberar la ventana del 11 al 14 de julio para la finalización y el procesamiento de super.
¿Necesito emitir resúmenes PAYG a empleados que nunca tuvieron retención de impuestos?
Según las reglas de la ATO, debe entregar un resumen de pago a cada trabajador antes del 14 de julio "incluso si el monto retenido es cero". Esto se aplica a empleados que ganaron por debajo del umbral libre de impuestos ($18,200 para 2025-26) o que reclamaron el umbral libre de impuestos y no tuvieron retención de impuestos sobre sus ganancias. El resumen sigue cumpliendo una función de mantenimiento de registros: confirma las ganancias brutas del empleado para el año, lo que puede ser relevante para beneficios gubernamentales, evaluaciones de manutención infantil o solicitudes de préstamos. En la práctica, muchos empleadores generan estos resúmenes de retención cero a través de su software de nóminas y los distribuyen junto con los resúmenes estándar; el proceso de extracción y conciliación los maneja de manera idéntica porque los campos son los mismos; solo el valor del impuesto retenido es cero.
¿Puedo finalizar el STP antes del 14 de julio para empleados que se fueron a mitad de año?
Sí. Puede finalizar los datos STP de un empleado individual en cualquier momento después de que termine su empleo; no necesita esperar hasta el final del año financiero. Esto es particularmente útil para empleados que se fueron, por ejemplo, en marzo y quieren presentar su declaración de impuestos antes de julio. Finalice sus datos a través de su software habilitado para STP tan pronto como se procese su pago final y todas las cifras (incluyendo cualquier ETP, pago de vacaciones no utilizadas y la contribución de super final) estén finalizadas. El estado de cuenta de ingresos del empleado aparecerá como "Listo para impuestos" en myGov, y podrán presentar su declaración sin esperar el ciclo de finalización de julio. Mantenga un registro de qué empleados se finalizaron antes; sus cifras acumuladas del año en el momento de la finalización deben confirmarse como completas y no deben cambiar después de la finalización.
¿Cómo manejo a un empleado que consulta su cifra del resumen PAYG después de haber presentado el informe anual?
Investigue la consulta cotejando su hoja de cálculo de conciliación y el resumen PDF original. Si la consulta revela un error real: (a) emita un resumen de pago PAYG corregido al empleado, (b) presente un informe STP enmendado (evento de actualización) si el empleado fue reportado mediante STP, (c) enmiende su informe anual de resumen de pago PAYG (NAT 3447) si la corrección modifica los totales informados, y (d) notifique por escrito al empleado que se ha realizado la corrección y entréguele una copia del resumen enmendado. Si la ATO ya ha utilizado la cifra incorrecta en la liquidación del impuesto del empleado, este podría necesitar solicitar una enmienda a su declaración de impuestos. El costo de este proceso de corrección — en tiempo del oficial de nómina, tiempo del agente tributario y frustración del empleado — es el costo oculto del error original. Por eso la Fase 2 (conciliación) es la fase más importante del checklist: los errores detectados y corregidos antes de la finalización cuestan minutos; los errores detectados después de la presentación cuestan horas.