7 Fehler bei koreanischen Kleinunternehmer-Rechnungen
die Ihre Steuererklärung teuer zu stehen kommen

Fehler Nr. 1: Den ausgedruckten Mehrwertsteuerbetrag (부가세액, 10 %) als Ihre tatsächliche Steuerschuld behandeln

Dies ist der grundlegendste Fehler bei der Berechnung im koreanischen Kleinunternehmersystem – und auch der häufigste. Jede Steuerrechnung in Korea, ob von einem Regelbesteuerten (일반과세자) oder einem Kleinunternehmer (간이과세자) ausgestellt, weist den Mehrwertsteuerbetrag zum regulären Satz von 10 % aus. Dies ist gesetzlich nach dem Mehrwertsteuergesetz (부가가치세법) vorgeschrieben. Die 500.000 ₩ im Feld 부가세액 sind nicht falsch – es ist der gesetzlich korrekte Nennwert der Mehrwertsteuer für diese Transaktion. Für einen Kleinunternehmer wird Ihre tatsächliche Mehrwertsteuerschuld jedoch anders berechnet.

Gemäß Artikel 32–36 des Mehrwertsteuergesetzes (부가가치세법) berechnet sich die zu zahlende Mehrwertsteuer eines Kleinunternehmers wie folgt: (Bruttobetrag × branchenspezifischer Mehrwertsteuersatz × 10 %) − begrenzter Vorsteuerabzug. Der branchenspezifische Mehrwertsteuersatz (업종별 부가가치율) liegt je nach Geschäftsart zwischen 15 % und 40 %, wie von der NTS gemäß dem ab Juli 2021 gültigen geänderten Verzeichnis veröffentlicht. Ihr effektiver Mehrwertsteuersatz liegt zwischen 1,5 % und 4 % – nicht bei 10 %.

Was es Sie kostet: Wenn Sie die ausgedruckte 부가세액-Spalte Ihrer Jahresrechnungen addieren und diesen Betrag zur Schätzung Ihrer Mehrwertsteuerrechnung verwenden, überschätzen Sie Ihre Steuerschuld um das 2,5- bis 6,7-Fache. Ein Restaurantbesitzer (15 %-Satz) mit einem jährlichen Bruttobetrag von 300.000.000 ₩ würde seine Mehrwertsteuerrechnung anhand der ausgedruckten Beträge auf 30.000.000 ₩ schätzen – seine tatsächliche Steuerschuld beträgt jedoch etwa 4.500.000 ₩. Diese Differenz von 25.500.000 ₩ ist keine Steuerersparnis, die Sie ausgeben können – aber eine Fehlberechnung wirkt sich auf die Liquiditätsplanung, die Rücklagenbildung und die Genauigkeit der Daten aus, die Sie Ihrem Steuerberater (세무사) übergeben.

Wie Sie es vermeiden: Verwenden Sie niemals den ausgedruckten 부가세액 einer 간이과세자-Rechnung als Grundlage für Ihre Steuerschuld. Extrahieren Sie stattdessen den Nettobetrag (공급가액) und wenden Sie Ihren branchenspezifischen Satz separat an. Eine vollständige Anleitung zum Extraktionsprozess finden Sie in unserem Leitfaden zur Extraktion von 간이과세자 세금계산서-Daten für die jährliche Mehrwertsteuererklärung.

Fehler Nr. 2: Anwendung des falschen branchenspezifischen Mehrwertsteuersatzes (업종별 부가가치율)

Wenn Sie verstanden haben, dass die ausgewiesenen 10 % nicht Ihr Steuersatz sind, lautet die nächste Frage: Welchen Satz verwenden Sie? Die Antwort hängt von Ihrer Branchenklassifizierung ab, und hier einen Fehler zu machen, ist der zweithäufigste Fehler bei der Berechnung des Kleinunternehmer-Steuersatzes.

Die NTS weist verschiedenen Branchenkategorien unterschiedliche Mehrwertsteuersätze zu. Der aktuelle Stand (ab 1. Juli 2021) ist:

Die häufigste Variante dieses Fehlers tritt auf, wenn ein Geschäftsinhaber annimmt, sein Satz entspreche dem eines ähnlichen Unternehmens, das er kennt. Ein freiberuflicher Grafikdesigner (Freie Berufe, 40 %), der annimmt, sein Satz sei derselbe wie der des Convenience-Stores seines Freundes (Einzelhandel, 15 %), unterschätzt seine Steuerschuld um das 2,7-fache. Ein Restaurantbesitzer, der hört „Der Kleinunternehmer-Steuersatz liegt bei etwa 2 %“ und dies auf alle seine Rechnungen anwendet, liegt bei Rechnungen für Lebensmittellieferungen richtig, aber bei Rechnungen für freiberufliche Dienstleistungen, die er erhält, falsch.

Was es Sie kostet: Der Unterschied zwischen der Anwendung eines Satzes von 15 % und eines Satzes von 40 % bei einer Transaktion von 10.000.000 ₩ beträgt 250.000 ₩ bei der geschätzten Mehrwertsteuer (150.000 ₩ vs. 400.000 ₩). Hochgerechnet auf 200 Rechnungen pro Jahr kann der kumulative Fehler durch die konsequente Verwendung des falschen Satzes mehrere Millionen Won übersteigen. Wenn der Fehler in die andere Richtung geht – Sie also bei den meisten Rechnungen einen zu hohen Satz anwenden – legen Sie mehr Geld zurück, als Sie schulden, was sicher, aber ineffizient ist. Wenn Sie einen zu niedrigen Satz verwenden, riskieren Sie bei der Abgabe eine Unterzahlung.

Wie Sie es vermeiden: Überprüfen Sie Ihren 업종코드 (Branchencode) auf Ihrer Gewerbeanmeldung (사업자등록증) oder über HomeTax (홈택스). Wenn Sie Rechnungen von Lieferanten aus verschiedenen Branchen erhalten, erstellen Sie eine Nachschlagetabelle, die jeder Lieferantenregistrierungsnummer den entsprechenden Branchensatz zuordnet. Dies ist besonders wichtig, wenn Sie Rechnungen aus mehreren 업종-Kategorien in derselben Charge zusammenfassen.

Fehler #3: Verwendung des Nettobetrags (공급가액) anstelle des Bruttobetrags (공급대가) bei der Verhältnisberechnung

Dies ist ein subtiler Fehler, den selbst erfahrene Kleinunternehmer machen. Die Mehrwertsteuerformel für Kleinunternehmer basiert auf dem Bruttobetrag (공급대가), nicht auf dem Nettobetrag (공급가액). Dies sind zwei unterschiedliche Zahlen auf jeder Rechnung, und ihre Verwechslung führt zu einer systematisch falschen Berechnung.

공급가액 (Nettobetrag) ist der Netto-Transaktionsbetrag vor Mehrwertsteuer. 공급대가 (Bruttobetrag) ist der Gesamtbetrag inklusive Mehrwertsteuer – der Betrag, den der Käufer tatsächlich zahlt. Bei einer Rechnung mit einem 공급가액 von ₩5.000.000 und einem 부가세액 von ₩500.000 beträgt der 공급대가 ₩5.500.000. Die Berechnung für Kleinunternehmer verwendet den 공급대가, nicht den 공급가액.

Diese Unterscheidung ist wichtig, da der 공급대가 immer größer ist als der 공급가액. Die Verwendung des 공급가액 anstelle des 공급대가 in Ihrer Berechnung führt zu einer Unterschätzung Ihrer Steuerschuld um etwa 10 % – und zwar durchgängig bei jeder Rechnung. Für ein Einzelhandelsunternehmen mit einem Verhältnis von 15 % und jährlichen Einkäufen von ₩200.000.000 führt die Verwendung des 공급가액 anstelle des 공급대가 zu einem Fehler von etwa ₩300.000 pro Jahr in die falsche Richtung.

Was es Sie kostet: Wenn Sie durchgängig den 공급가액 anstelle des 공급대가 verwenden, unterschätzen Sie Ihre Mehrwertsteuerschuld bei jeder Berechnung um 9,1 % (da ₩5.000.000 ÷ ₩5.500.000 ≈ 0,909). Bei einer jährlichen Steuerlast von ₩5.000.000 entspricht das einer Unterschätzung von ₩455.000 – die Sie bei der Abgabe zusammen mit eventuellen Verspätungszuschlägen entdecken werden.

So vermeiden Sie es: Wenn Sie Ihre Extraktionsspalten einrichten, nehmen Sie sowohl 공급가액 als auch 합계금액 auf. Wenn Ihr Tool berechnete Spalten unterstützt, definieren Sie eine, die die verhältnisbereinigte Mehrwertsteuer als Geschätzte MwSt. (합계금액 × branchenspezifischer Mehrwertsteuersatz × 10 %) berechnet – unter Verwendung des Gesamtbetrags, nicht des Nettobetrags. Dadurch wird sichergestellt, dass die Berechnung automatisch die korrekte Basis verwendet.

Fehler #4: Vermischung von Rechnungen von Regelbesteuerten (일반과세자) und Kleinunternehmern (간이과세자) ohne Trennung

Die meisten kleinen Unternehmen in Korea erhalten Rechnungen von einer Mischung aus Lieferanten, die Regelbesteuerte (일반과세자) und Kleinunternehmer (간이과세자) sind. Ein Convenience-Store kauft Snacks von einem großen Distributor (일반과세자, 10 % MwSt., voll abzugsfähig) und frische Produkte von einem lokalen Bauern (간이과세자, branchenspezifischer Satz gilt). Diese beiden Rechnungen sehen strukturell ähnlich aus – beide weisen 공급가액, 부가세액 und 합계금액 mit 10 % aus. Aber die steuerliche Behandlung ist grundlegend unterschiedlich.

Eine Rechnung eines Regelbesteuerten enthält Mehrwertsteuer, die der Lieferant zum vollen Satz von 10 % abführt. Als Käufer können Sie den vollen Vorsteuerabzug (매입세액공제) in Höhe von 10 % nach den Standardregeln geltend machen. Eine Rechnung eines Kleinunternehmers weist ebenfalls 10 % Mehrwertsteuer aus, aber die tatsächliche Steuerabführung des Lieferanten wird anhand seines branchenspezifischen Satzes berechnet, und Ihr Vorsteuerabzug als Kleinunternehmer ist auf 0,5 % des Kaufbetrags begrenzt.

Wenn Sie 50 Rechnungen von gemischten Lieferanten im selben Batch verarbeiten und auf alle denselben Satz anwenden, liegen Sie in eine von zwei Richtungen falsch: Sie überschätzen entweder den abzugsfähigen Vorsteuerbetrag auf Rechnungen von Kleinunternehmern (indem Sie die vollen 10 % annehmen) oder Sie unterschätzen ihn auf Rechnungen von Regelbesteuerten (indem Sie den branchenspezifischen Satz anwenden, wo er nicht hingehört).

Was es Sie kostet: Wenn Sie in Ihrem jährlichen Batch 30 Rechnungen von Regelbesteuerten und 20 Rechnungen von Kleinunternehmern haben und fälschlicherweise den branchenspezifischen Satz für Kleinunternehmer auf alle 50 anwenden, fordern Sie bei den 30 Rechnungen von Regelbesteuerten zu wenig Vorsteuer an – etwa ₩1.500.000 (bei einem durchschnittlichen Mehrwertsteuerbetrag von ₩500.000 pro Rechnung). Wenn Sie den Standardsatz von 10 % auf alle 50 anwenden, fordern Sie bei den 20 Rechnungen von Kleinunternehmern zu viel Vorsteuer an – was das NTS-System bei der Verarbeitung melden und möglicherweise eine Prüfung auslösen wird.

So vermeiden Sie es: Führen Sie eine Lieferantenklassifizierungsliste, die den Steuerstatus jedes Anbieters (Regelbesteuerter oder Kleinunternehmer) erfasst. Sortieren Sie Ihre Rechnungen vor der Extraktion nach Anbietertyp oder fügen Sie eine Spalte hinzu, die die Klassifizierung kennzeichnet. Eine detaillierte Batch-Verarbeitung für gemischte Rechnungstypen finden Sie in unserem Leitfaden zur Batch-Verarbeitung koreanischer Kleinunternehmer-Rechnungen.

Fehler Nr. 5: Verwendung des alten Verhältnisplans von vor Juli 2021

Der branchenspezifische Mehrwertsteuersatzplan hat sich am 1. Juli 2021 erheblich geändert. Vor diesem Datum lagen die Sätze zwischen 5 % und 30 %. Nach dem 1. Juli 2021 verschob sich der Bereich auf 15 % bis 40 %. Wenn Sie noch den alten Plan verwenden – sei es, weil Sie das System vor 2021 gelernt haben, weil eine veraltete Vorlage Ihre Berechnung leitet oder weil Ihre Buchhaltungssoftware nicht aktualisiert wurde – ist jede von Ihnen erstellte Mehrwertsteuerschätzung falsch.

Der alte Plan sah einen Satz von 5 % für Versorgungsbetriebe, 10 % für Einzelhandel und Gastronomie, 20 % für das verarbeitende Gewerbe und 30 % für Bau und Dienstleistungen vor. Der aktuelle Plan beginnt bei 15 % (Einzelhandel/Gastronomie), geht zu 20 % (verarbeitendes Gewerbe), 25 % (Beherbergung), 30 % (Bau) und 40 % (freiberufliche Dienstleistungen). Ein Restaurantbesitzer, der seinen Satz mit 10 % (alter Plan) gelernt hat und ihn weiterhin verwendet, unterschätzt seine Steuerschuld um 50 % – sein tatsächlicher Satz beträgt 15 %, nicht 10 %.

Was es Sie kostet: Die Verwendung des alten Einzelhandelssatzes von 10 % anstelle des aktuellen Satzes von 15 % bei einem jährlichen Nettobetrag von ₩200.000.000 ergibt eine geschätzte Mehrwertsteuer von ₩2.000.000 (alt) gegenüber ₩3.000.000 (aktuell) – eine Unterschätzung von ₩1.000.000. Das NTS-System berechnet Ihre Steuerschuld anhand des aktuellen Plans. Wenn Ihre eigene Schätzung auf veralteten Sätzen basiert, werden Sie bei der Abgabe mit einem Liquiditätsengpass konfrontiert.

So vermeiden Sie es: Überprüfen Sie Ihren Satz einmal pro Steuerjahr anhand des aktuellen NTS-Plans. Die NTS veröffentlicht die aktualisierten Sätze auf ihrer offiziellen Mehrwertsteuer-Seite. Wenn Sie ein Extraktionstool oder eine Buchhaltungssoftware verwenden, prüfen Sie, ob die Satzwerte in Ihrer Konfiguration mit dem Plan nach Juli 2021 übereinstimmen. Jede berechnete Spalte, die einen Satz referenziert, sollte die aktuellen Werte verwenden – und sollte aktualisiert werden, falls die NTS den Plan erneut überarbeitet.

Fehler Nr. 6: Die 0,5 %-Obergrenze des Vorsteuerabzugs im effektiven Steuersatz ignorieren

Die Aussage „1,5 % bis 4 % effektiver Mehrwertsteuersatz“ für Kleinunternehmer (간이과세자) ist für sich genommen irreführend. Dieser Satz deckt nur die Ausgangsseite der Berechnung ab. Die Eingangsseite – also das, was Sie von Ihrer Mehrwertsteuer abziehen können – unterscheidet sich grundlegend vom System der Regelbesteuerung und verändert den tatsächlich gezahlten Nettosatz erheblich.

Ein Regelbesteuerter (일반과세자) zieht die volle 10 % Vorsteuer auf jeden Einkauf mit einer gültigen Steuerrechnung ab. Ein Kleinunternehmer (간이과세자) zieht nur 0,5 % der Einkaufsbeträge (매입액의 0,5 %) als Vorsteuerabzug (공제세액) ab, geregelt durch Artikel 62 des Mehrwertsteuergesetzes (부가가치세법). Das bedeutet, dass ein Unternehmen mit hohen Einkäufen – ein Restaurant, das Zutaten kauft, ein Hersteller, der Rohstoffe bezieht – eine wesentlich höhere Nettosteuerlast trägt, als der genannte effektive Satz vermuten lässt.

Betrachten Sie ein Restaurant mit einem Jahresbruttoumsatz von 300.000.000 ₩ und Einkäufen von 200.000.000 ₩. Die Berechnung der Ausgangssteuer: 300.000.000 ₩ × 15 % (Einzelhandelsquote) × 10 % = 4.500.000 ₩. Der Vorsteuerabzug: 200.000.000 ₩ × 0,5 % = 1.000.000 ₩. Zu zahlende Nettomehrwertsteuer: 3.500.000 ₩ – ein effektiver Nettosatz von 1,17 % auf den Umsatz. Ein Berater mit denselben 300.000.000 ₩ Umsatz, aber nur 30.000.000 ₩ Einkäufen (hauptsächlich Software und Bürokosten) berechnet: 300.000.000 ₩ × 40 % × 10 % = 12.000.000 ₩ Ausgangssteuer, abzüglich 30.000.000 ₩ × 0,5 % = 150.000 ₩ Vorsteuerabzug = 11.850.000 ₩ netto – ein effektiver Nettosatz von 3,95 %. Der Nettosatz des Beraters ist 3,4-mal höher als der des Restaurants, obwohl beide „Kleinunternehmer“ sind.

Was es Sie kostet: Wenn Sie Ihre Mehrwertsteuer nur anhand des Ausgangssteuersatzes schätzen und die Beschränkung des Vorsteuerabzugs ignorieren, werden Sie Ihre Steuerschuld bei hohen Einkäufen überschätzen (da Sie einen höheren Abzug annehmen, als Sie erhalten) oder bei geringen Einkäufen unterschätzen (da Sie ignorieren, dass Ihr Abzug minimal ist). Der Fehler ist im ersten Geschäftsjahr am gravierendsten, wenn die Einkäufe typischerweise den Umsatz übersteigen und der Unterschied zwischen dem vollen Vorsteuerabzug des Regelbesteuerten und dem 0,5 %-Abzug des Kleinunternehmers bedeuten kann, dass Sie Mehrwertsteuer auf Geld zahlen, das Sie noch nicht verdient haben.

Wie Sie es vermeiden: Wenn Sie Rechnungsdaten für die Steuererklärung extrahieren, fügen Sie eine Spalte für die Einkaufsbeträge hinzu und ergänzen Sie eine berechnete Spalte für den Vorsteuerabzug: Vorsteuerabzug (Bruttobetrag × 0,5 %). Ziehen Sie diesen Betrag von Ihrer geschätzten Ausgangssteuer ab, um Ihren zu zahlenden Nettobetrag zu erhalten. So wird die Berechnung des Nettosatzes zu einem automatischen Schritt und nicht zu einem manuellen nachträglichen Gedanken.

Fehler Nr. 7: Tätigkeit in mehreren 업종 ohne getrennte Berechnung

Viele koreanische Kleinunternehmer sind in mehr als einer Geschäftskategorie tätig. Ein Ladeninhaber bietet auch Beratungsdienste für andere Einzelhändler an. Ein Restaurant betreibt zusätzlich einen kleinen Catering-Service. Ein Bauunternehmer übernimmt auch die Immobilienverwaltung. Gemäß Artikel 63 des Mehrwertsteuergesetzes muss ein Kleinunternehmer, der in zwei oder mehr 업종-Kategorien tätig ist, die Mehrwertsteuer für jede Kategorie separat berechnen und die Ergebnisse addieren. Eine einzige pauschale Berechnung mit einem einheitlichen Satz für alle Einnahmen ist falsch.

Die NTS gibt klare Anweisungen: „Ist ein Kleinunternehmer in zwei oder mehr Geschäftskategorien tätig, ist die Steuerschuld für jede Kategorie getrennt zu berechnen“ (Mehrwertsteuergesetz Artikel 63 Absatz 2). Ihre Gewerbeanmeldung (사업자등록증) listet Ihre 업종코드 auf. Haben Sie mehr als einen Code, müssen Sie die Einnahmen getrennt erfassen und den korrekten Satz auf jeden Einnahmestrom anwenden.

Dies schafft ein Datenproblem, das den Satzfehler noch verstärkt. Wenn Sie den Einzelhandelssatz (15 %) auf alle Ihre Einnahmen anwenden, wird der Beratungsanteil (40 %) zu niedrig besteuert. Wenn Sie den Dienstleistungssatz (40 %) auf alles anwenden, wird der Einzelhandelsanteil zu hoch besteuert. Die NTS erwartet, dass Sie die tatsächlichen Einnahmen jeder Kategorie zuordnen und den entsprechenden Satz anwenden.

Was es Sie kostet: Ein Einzelhändler/Berater mit 200.000.000 ₩ Einzelhandelseinnahmen (15 % Satz) und 100.000.000 ₩ Beratungseinnahmen (40 % Satz), der einen pauschalen Satz von 25 % auf alle 300.000.000 ₩ anwendet, berechnet: 300.000.000 ₩ × 25 % × 10 % = 7.500.000 ₩. Die korrekte Berechnung lautet: (200.000.000 ₩ × 15 % × 10 %) + (100.000.000 ₩ × 40 % × 10 %) = 3.000.000 ₩ + 4.000.000 ₩ = 7.000.000 ₩. Der pauschale Ansatz überbewertet die Steuerschuld um 500.000 ₩. Bei einer anderen Gewichtung kehrt sich die Fehlerrichtung um. Ohne getrennte Erfassung können Sie erst zum Zeitpunkt der Abgabe wissen, ob Sie zu viel oder zu wenig zahlen.

So vermeiden Sie es: Kennzeichnen Sie jede Rechnung bei der Extraktion mit der entsprechenden 업종-Kategorie. Fügen Sie eine abgeleitete Spalte hinzu: 업종 (Optionen: 소매/서비스/제조/건설), damit die KI jede Rechnung nach Geschäftsart klassifiziert. Verwenden Sie dann eine Nachschlagetabelle, um den korrekten Satz pro Kategorie anzuwenden. Die Batch-Ausgabe sollte Rechnungen nach Kategorie gruppieren, damit Sie die Zuordnung überprüfen können, bevor Sie sie an Ihren Steuerberater oder an HomeTax übermitteln.

So vermeiden Sie alle sieben Steuersatzfehler in einem Arbeitsablauf

Jeder der sieben oben genannten Fehler erfordert einen Korrekturschritt. Doch das zugrundeliegende Muster ist bei allen gleich: Sie betrachten Rechnungsdaten, die mit 10 % berechnet wurden, und versuchen, diese manuell oder im Kopf in den korrekten, verhältnisbereinigten Wert umzurechnen. Jede manuelle Umrechnung ist eine potenzielle Fehlerquelle.

Benutzerdefinierte Spaltenextraktion – der Kernmechanismus von ImageToTable.ai – ändert dies, indem die Umrechnung während der Extraktion und nicht danach erfolgt. Anstatt den rohen 공급가액 und 부가세액 zu extrahieren und dann in einem separaten Schritt manuell den branchenspezifischen Satz anzuwenden, definieren Sie eine berechnete Spalte, die den korrekten Steuerbetrag direkt ausgibt. Die von Ihnen eingegebenen Spaltennamen werden zu den exakten Überschriften Ihrer endgültigen Tabelle.

Richten Sie für einen Stapel von Kleinunternehmer-Rechnungen die folgenden Extraktionsspalten ein:

• 작성일자 – Ausstellungsdatum (gruppiert Rechnungen im richtigen Steuerjahr)
• 공급자 사업자등록번호 – Lieferantenregistrierungsnummer (Abgleich mit Ihrer Lieferantenklassifizierungstabelle)
• 공급자 상호 – Lieferantenname
• 공급대가 – Bruttobetrag (die korrekte Basis für die Verhältnisberechnung – verwenden Sie das Feld 합계금액)
• 공급가액 – Nettobetrag (als Referenz und zum Abgleich)
• 업종 (abgeleitet, Optionen: 소매/제조/숙박/건설/서비스) – Branchenklassifizierung (KI liest den Kontext, um eine Kategorie zuzuweisen)
• Geschätzte MwSt. (공급대가 × branchenspezifischer MwSt.-Satz × 10%) – Berechnete Spalte, die den korrekten Satz basierend auf der 업종-Klassifizierung anwendet
• Vorsteuerabzug (공급대가 × 0,5%) – Berechnete Spalte für den begrenzten Vorsteuerabzug
• Netto-MwSt.-Zahlbetrag (Geschätzte MwSt. − Vorsteuerabzug) – Berechnete Spalte, die den endgültigen Betrag liefert

Mit dieser Spaltenkonfiguration liefert jede Rechnung in Ihrem Stapel einen Netto-MwSt.-Zahlbetrag, der den korrekten branchenspezifischen Satz berücksichtigt, 공급대가 als Basis verwendet, Lieferantentypen trennt und die Begrenzung des Vorsteuerabzugs einbezieht – alles in einem Durchgang. Die sieben Steuersatzfehler werden bereits in der Extraktionsphase gelöst, anstatt nachträglich korrigiert zu werden.

Testen Sie es unten mit einer Ihrer eigenen Rechnungen – keine Anmeldung erforderlich:

Eine vollständige Schritt-für-Schritt-Anleitung des Extraktionsworkflows – vom Sammeln der Rechnungen bis zur Übergabe einer verhältnisbereinigten Tabelle an Ihren Steuerberater – finden Sie in unserem Leitfaden zur Extraktion von 간이과세자 세금계산서-Daten. Wenn Sie die grundlegende Extraktion bereits beherrschen und die jährliche Konsolidierung durchführen müssen, zeigt Ihnen der Leitfaden zur Batch-Verarbeitung, wie Sie aus über 200 Rechnungen einen einzigen, einreichungsfertigen Bericht erstellen. Für ein umfassenderes Verständnis der anhaltenden Verwirrung durch das branchenspezifische Verhältnissystem analysiert unser Beitrag zur 간이과세자-Mehrwertsteuerlücke die strukturellen Ursachen dieser Fehler bei den Steuersätzen.

Häufig gestellte Fragen

Wenn die ausgewiesene Mehrwertsteuer immer 10 % beträgt, wie erkenne ich, welche Rechnungen eine Verhältnisanpassung benötigen?

Jede Rechnung, die Sie als Kleinunternehmer erhalten, benötigt auf der Eingangsseite dieselbe Verhältnisbehandlung – unabhängig davon, ob der Lieferant ein Regelbesteuerter oder ein Kleinunternehmer ist. Die ausgewiesene Mehrwertsteuer beträgt stets 10 %. Ihre Steuerschuld als Kleinunternehmer wird anhand Ihres eigenen branchenspezifischen Mehrwertsteuersatzes berechnet. Das bedeutet, dass jede Einkaufsrechnung in Ihrem Datensatz dieselbe Anpassung benötigt: Extrahieren Sie den Bruttobetrag, wenden Sie Ihren branchenspezifischen Mehrwertsteuersatz an und berechnen Sie Ihre geschätzte Steuerschuld.

Was passiert, wenn ich die ausgewiesene Mehrwertsteuer anstelle des verhältnisbereinigten Betrags angebe?

HomeTax (홈택스) berechnet Ihre Mehrwertsteuer anhand des branchenspezifischen Mehrwertsteuersatzes – es akzeptiert den ausgewiesenen 10-%-Mehrwertsteuerbetrag nicht als Ihre Steuerschuld. Wenn Sie überhöhte Zahlen auf Basis des 10-%-Nennwerts eingeben, wird das System eine Diskrepanz zwischen Ihren gemeldeten Daten und der berechneten Steuerschuld feststellen. Die meisten Kleinunternehmer, die diesen Fehler machen, werden während des Einreichungsprozesses von ihrem Steuerberater (세무사) oder dem NTS-System selbst darauf aufmerksam gemacht. Die Korrektur kostet jedoch Zeit und kann bei einer ausreichend großen Abweichung eine Prüfung auslösen.

Kann ein Extraktionstool in derselben Batch-Verarbeitung unterschiedliche branchenspezifische Mehrwertsteuersätze auf verschiedene Rechnungen anwenden?

Ja. Wenn Sie eine Spalte für die Branche (업종) mithilfe der Funktion für abgeleitete Spalten hinzufügen – bei der die KI den Dokumentkontext liest und eine Kategorie zuweist – und dann in einer berechneten Spalte darauf verweisen, die den entsprechenden Mehrwertsteuersatz anwendet, erhält jede Rechnung in der Batch-Verarbeitung automatisch den korrekten Satz. Der Ansatz mit abgeleiteten Spalten funktioniert am besten, wenn die Rechnung die Geschäftsart explizit nennt. Bei Rechnungen, auf denen die Branche nicht aufgedruckt ist, können Sie den Satz in einem Nachbearbeitungsschritt manuell mithilfe einer Lieferanten-Nachschlagetabelle zuweisen.

Gilt der Vorsteuerabzug von 0,5 % für alle Einkäufe oder nur für Einkäufe mit Steuerrechnungen?

Der Vorsteuerabzug von 0,5 % (공제세액) gilt nur für Einkäufe mit ordnungsgemäßen Belegen: gültige Steuerrechnungen (세금계산서), Kreditkarten-Umsatzbelege (신용카드 매출전표) und Barquittungen (현금영수증). Einkäufe ohne diese Belege sind nicht abzugsfähig. Daher ist es besonders wichtig, von jedem Lieferanten gültige Steuerbelege zu sammeln und aufzubewahren – auch bei kleinen Einkäufen. Der Abzug von 0,5 % ist zwar pro Transaktion gering, summiert sich aber über ein Jahr hinweg zu einem bedeutenden Betrag.

Mein Unternehmen hat einen Branchencode (업종코드), aber ich erhalte Rechnungen von Lieferanten aus verschiedenen Branchen – wessen Satz kommt zur Anwendung?

Ihr eigener 업종코드 bestimmt den Satz, den Sie für Ihre Mehrwertsteuerberechnung verwenden – nicht der des Lieferanten. Der Branchensatz in der Formel für Kleinunternehmer (간이과세자) bezieht sich auf Ihre eigene Geschäftskategorie, unabhängig davon, welche Art von Lieferant die Rechnung ausgestellt hat. Die einzige Ausnahme besteht, wenn Sie selbst mehrere 업종-Kategorien betreiben (Fehler Nr. 7); in diesem Fall berechnen Sie für jede Kategorie separat.

Wenn mein Jahresumsatz unter 48 Millionen Won liegt, muss ich mir dann trotzdem Gedanken über diese Satzfehler machen?

Kleinunternehmer mit einem jährlichen Bruttobetrag (공급대가) unter 48 Millionen Won sind von der Mehrwertsteuerzahlung befreit, müssen aber dennoch eine Steuererklärung abgeben. Während sich die oben genannten Satzfehler hauptsächlich auf die Zahlungsberechnung auswirken, bleiben die in diesem Artikel beschriebenen Praktiken zur Aufzeichnung und Extraktion wertvoll. Organisierte Rechnungsdaten erleichtern zukünftige Steuerjahre – insbesondere wenn Ihr Umsatz die Schwelle von 48 Millionen Won überschreitet und Sie erstmals Ihre Mehrwertsteuerschuld berechnen müssen. Sie helfen Ihnen auch dabei zu überprüfen, ob der Vorsteuerabzug, den Sie geltend machen könnten (falls sich Ihre Situation ändert), ordnungsgemäß dokumentiert ist.

Ein einziger Durchlauf durch Ihre Rechnungen erfasst alle sieben Fehler

Die sieben Satzfehler in diesem Artikel haben eine gemeinsame Struktur: Jeder ist eine Diskrepanz zwischen dem, was die Rechnung anzeigt, und dem, was das Steuersystem verlangt. Die Rechnung weist 10 % Mehrwertsteuer aus; Ihre Steuerschuld verwendet 1,5–4 %. Die Rechnung weist den Nettobetrag (공급가액) aus; die Formel verwendet den Bruttobetrag (공급대가). Die Rechnung weist Ihren Branchensatz nicht aus; Sie müssen ihn kennen und anwenden. Jede Diskrepanz ist ein Punkt, an dem die manuelle Verarbeitung Fehler verursacht – nicht weil die Person, die die Daten eingibt, unachtsam ist, sondern weil das System darauf ausgelegt ist, eine Zahl anzuzeigen, während die Berechnung eine andere benötigt.

Die Lösung ist nicht, vorsichtiger zu sein. Es geht darum, die Umrechnung in den Datenextraktionsschritt einzubauen, sodass die Zahl, die Sie aus der Rechnung extrahieren, bereits die Zahl ist, die Sie für Ihre Steuererklärung benötigen. Laden Sie eine Ihrer Rechnungen hoch und sehen Sie, ob die benötigten Spalten beim ersten Durchlauf an den richtigen Stellen landen.

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