韓国の簡易課税者税額計算書データの抽出方法
年次付加価値税申告用

韓国の簡易課税者用税額計算書（간이과세자 세금계산서）とは？

韓国のVAT制度では、事業者は2つの区分に分かれます。一般課税者（일반과세자） — 2026年時点で年間売上高が1億400万ウォン（₩104M）を超える事業者 — は、すべての取引に対してホームタックス（홈택스）を通じて電子税額計算書（전자세금계산서）を発行し、10%のVATを請求し、仕入時に全額の仕入税額控除を受けることができます。簡易課税者（간이과세자） — 韓国で年間売上高が₩104M未満の300万以上の零細事業者および個人事業者 — は、付加価値税法（부가가치세법）第32条～第36条に基づく異なるルールで運営されています。

簡易課税者が発行または受領する税額計算書（세금계산서）は、一見すると一般課税者のものと構造的に似ています。事業者登録番号（사업자등록번호）、供給価額（공급가액）、付加税額（부가세액）、合計金額（합계금액）が記載されています。しかし、その根底にある税額計算の仕組みは根本的に異なります。一般課税者のVAT納税額はシンプルです。売上VAT（売上の10%）から仕入VAT（仕入の10%）を差し引いた額です。簡易課税者の納税額は、供給対価（공급대가）× 業種別付加価値率（업종별 부가가치율）× 10%から、限定的な仕入税額控除（공제세액）を差し引いて計算されます。業種別の付加価値率は事業の種類に応じて15%から40%の範囲であり、これは簡易課税者の取引における実効VAT税率が1.5%から4%の間になることを意味します。

この違いはデータ抽出において重要です。なぜなら、簡易課税者の請求書に記載された数字は、一般課税者の請求書のものとは異なるコンプライアンス上の意味を持つからです。複数の小規模取引先（近所の卸売業者、フリーランスのデザイナー、小さな製造業者など）から請求書を収集する場合、一般課税者と簡易課税者の書類が混在している可能性が高いです。それぞれを正しく識別し、年間のVAT申告のために適切に処理する必要があります。

韓国の税額計算書に関するガイドのほとんどは、一般課税者制度に焦点を当てています。簡易課税者の経験 — 異なる申告サイクル、税率構造、書類の入手先 — は、まったく別の問題です。

簡易課税者の請求書が異なる抽出課題となる理由

請求書を受け取ってから、そのデータをスプレッドシートに反映させるまでのギャップは、一般課税者よりも簡易課税者の事業者の方が大きくなります。その理由は、確定申告シーズンに重なる以下の3つの要因にあります。

1. 電子システムの外で発行される請求書が多い。 ホームタックス（HomeTax）は、そのプラットフォームまたは認定ASP事業者を通じて発行されたすべての電子税額計算書を追跡します。しかし、簡易課税制度を利用する多くの小規模事業者、特に個人事業者や電子発行義務対象外の零細企業は、紙の請求書を発行したり、PDFをメールで送信したり、手書きの領収書の写真を提供したりします。これらの書類はホームタックスでは把握できません。ソウルの小売店で30～50社の取引先がある場合、入ってくる請求書の4分の1から3分の1が非電子化されている可能性があります。

2. 年1回の申告リズムがデータ統合の負担を生む。 一般課税者は年4回（四半期ごと、4月25日、7月25日、10月25日、1月25日）付加価値税（VAT）の申告を行います。一方、簡易課税者は年1回、1月25日までに前年の暦年全体を申告します。つまり、12か月分の請求書（活発な小規模事業者であれば200～500件の個別書類）を同時に整理し、単一のデータセットにまとめる必要があります。手作業では、紙の伝票を集め、メールの添付ファイルを開き、各請求書の主要項目をスプレッドシートに入力することになります。そして、申告期間は1月の最初の数週間に集中しているため、データ入力ミスを発見して修正する時間は限られています。

3. 業種別の付加価値率がデータの扱い方を変える。 簡易課税者の請求書から付加税額（VAT額）を抽出する場合、書面に印刷されている金額は標準の10%の税率で計算されています。しかし、簡易課税者のVAT申告における実際の納税額は、業種別比率（小売業の場合、標準税率の15%という低い率になることもあります）を用いて計算されます。抽出したデータの付加税額の列を合計して、それをVAT納税額とすることはできません。各請求書の業種に基づいて正しい比率を適用する計算が必要であり、このニュアンスは一般的な抽出ガイドではほとんど議論されていません。

簡易課税者の請求書と併せて一般の韓国税額計算書も処理する場合は、韓国税額計算書データ抽出ガイドで、一般課税者向け請求書のフィールド構造と、Douzone（더존）やECOUNT（이카운트）のERPシステムとの連携について説明しています。

年間付加価値税申告に必要な主要項目

韓国の簡易課税者向け税額計算書には必須項目がいくつかありますが、年次申告の準備に必要なのはそのすべてではありません。以下は、簡易課税者の申告プロセスにおいてNTS（国税庁）が求める情報に直接対応する、必須データ項目をまとめたものです。

一般課税者のように仕入税額控除を全額受けられない簡易課税者であっても、各請求書の供給価額と供給者登録番号を追跡することは不可欠です。簡易課税制度では、控除対象仕入税額は購入金額の0.5%（매입세액 × 0.5%）で計算されるため、記録に追加する請求書はすべて、間接的ではあっても最終的な納税額を減らすことになります。

抽出したデータを税務士に渡す場合、供給価額、付加税額、供給者の事業者登録番号の列がきれいに整理されていれば、税務士の準備作業が大幅に迅速化されます。紙の伝票を読み直したり、手書きの数字を解読したりする必要がなくなります。

ステップバイステップ：간이과세자 세금계산서データをExcelに抽出する方法

ImageToTable.aiでの抽出プロセスはカスタム列抽出を使用します。出力するスプレッドシートに必要な列を定義すると、AIが各フィールドラベルの意味を理解して各文書上の対応する値を特定します。ページ上の位置ではなく、意味に基づくアプローチです。このセマンティックな手法により、テンプレートやベンダーごとの設定なしで、異なる請求書レイアウトに対応できます。セマンティック抽出に初めての方には、請求書データ抽出のチュートリアルで、テンプレートベースのOCRとの違いと、混合フォーマットの文書セットで重要となる理由を解説しています。

以下のサンプルで実際にお試しください。ログインは不要です：

業種別付加価値率の早見表（2026年基準）

一般課税者の請求書と簡易課税者の請求書を処理する上で最も重要な違いは、業種別の付加価値率です。この比率によって簡易課税者の実際の税負担が決まりますが、2026年には業種に応じて5～30%の範囲から15～40%へと大幅に変更されました（NTSが公表したVAT税率表に基づく改正による）。複数の業種カテゴリにわたって請求書を処理する場合は、正確な税額見積もりを得るために、各取引に正しい比率を適用する必要があります。

特定の取引に対する実際の納税額は、供給対価（공급대가）× 業種別付加価値率 × 10%で計算します。年商5,000万ウォンの中小メーカー（業種別付加価値率20%）の場合、VATは約100万ウォンとなり、標準税率10%で計算した場合の500万ウォンと比較して大幅に軽減されます。この業種別付加価値率こそが、簡易課税制度を零細事業者にとって手頃なものにしている仕組みです。

請求書からデータを抽出する際には、最終的な計算で正しい税率を適用できるよう、업종（業種）の列も必ず含めてください。これは、複数の업종（業種）にまたがって事業を展開している場合に特に重要です。たとえば、小売業と軽度の製造業を兼営している場合などは、取引先ごとに異なる請求書が異なる税率区分に該当する可能性があります。

1月のVAT申告期限に向けたバッチ処理

簡易課税者の年間VAT申告期限は1月25日で、前年の1月1日から12月31日までのすべての取引が対象となります。取引先が30～50社ある小規模事業者の場合、100～400件の請求書を整理して1つのデータセットにまとめる必要があります。しかも、多くの店舗やサービス業が年末の業務で忙しい年明けの数週間以内にこれを行わなければなりません。

この規模での手入力コストは決して軽視できません。請求書1件あたり3分（書類上の主要項目を探し、スプレッドシートに入力する平均時間）かかるとすると、300件で15時間もの集中的なデータ入力作業が必要になります。在庫管理や顧客対応、給与計算も担当する事業者にとって、1月にまとまった15時間を確保するのは大きな負担です。さらに、事業者登録番号の入力ミスや供給価額の数字の桁ずれが1つあるだけで、後でその誤りを修正する手間は、最初から手作業で行った場合に節約できた時間を上回る可能性があります。

バッチ処理はこの計算を一変させます。すべての請求書（PDF、スキャンした紙の伝票、スマートフォンの写真）を一度にアップロードすれば、同じ列定義がすべての書類に適用されます。1ページあたり5～10秒で処理されるため、300件の請求書は1時間以内に完了します。出力は1つのExcelファイルで、各行が1枚の請求書に対応し、日付順に並ぶため、VAT申告の準備や税務士への共有にそのまま利用できます。領収書や納品書が混在している場合も、韓国税務書類抽出フレームワークで、1つの列セットが幅広い書類タイプに対応できることがわかります。

バッチ処理の実用的なヒント：ファイル名列を追加してください。AIが各行にソースファイル名を自動入力するため、レビュー中に数値がおかしいと感じた場合、元の文書に即座に遡って確認できます。また、出力は標準のExcelファイルなので、ECOUNT ERP（AP取引のCSV/Excelインポートに対応）、Douzone Smart A（더존）に直接インポートしたり、税理士にそのまま渡したりすることも、再フォーマットなしで可能です。

よくある質問

抽出したデータを年次付加価値税申告書の提出に直接使用できますか？

抽出されたExcelは、付加価値税申告書の作成に使用される生の取引データ（事業者登録番号、供給価額、付加税額、日付）を提供します。韓国の簡易課税者の実際の申告は、ホームタックス（홈택스）または税務士を通じて行われます。抽出出力は、その申告プロセスの構造化された入力として機能します。ほとんどの税務士は、供給価額、付加税額、事業者登録番号の列を含むExcelファイルを作業用データセットとして受け入れます。これはまさに抽出が生成するものです。

スマートフォンのカメラでスキャンした紙の請求書でも機能しますか？

はい。紙の請求書のスキャンや写真は、JPGまたはPNGアップロードとしてサポートされています。AIは、通常の照明と焦点条件で印刷されたテキストを最大99%の精度で処理します。手書きの文書やテキストが不明瞭な低品質のスキャンの場合、精度が低下する可能性があります。このツールは、適切な解像度でスキャンされた明確に印刷された文書で最もよく機能します。

このツールは事業者登録番号の形式（XXX-XX-XXXXX）をどのように処理しますか？

10桁の事業者登録番号は、請求書に印刷されているとおりに抽出され、ハイフン区切りの形式が保持されます。ERPや会計ソフトウェアが区切り文字なしの番号を必要とする場合は、計算列に書式を削除するルールを追加するか、出力に対してExcelのSUBSTITUTE関数を使用してダッシュを一度に削除できます。

同じバッチで簡易課税者と一般課税者の請求書を処理できますか？

はい、できます。一般課税者と簡易課税者の両方の取引先から請求書を受け取っている場合（これはよくあるケースです）、同じアップロードに含めて問題ありません。AIは請求書の種類に関係なく、同じフィールド名（供給価額、付加税額、合計金額）を識別して抽出します。重要な違いは、その後のデータの解釈方法にあります。一般課税者の請求書は標準の10% VAT（購入者が全額控除可能）を使用しますが、簡易課税者の請求書は業種別比率の計算が関わってきます。

請求書に業種コードが印刷されていない場合はどうすればよいですか？

多くの簡易課税者の紙の請求書には、業種コード（업종코드）が明示的に印刷されていません。この場合、NTSのウェブサイトで取引先の登録情報を確認して業種カテゴリを特定するか、既知の取引先ごとに請求書をグループ化して、手元にある比率を適用します。バッチ処理では、抽出後にExcelに手動で列を追加し、取引先ごとに比率を割り当てることができます。この作業は10分で完了し、個々の請求書をすべて再計算する手間を省けます。

一度に処理できる請求書の最小数または最大数はありますか？

最小数はありません。1枚の請求書でも、500枚のバッチでも同じように機能します。実用的な最大数はプランのクレジット容量によって異なります。処理するページごとに1クレジットが消費されます。小規模事業者向けの月額プランは月額9ドルから始まり、ボリュームに応じてスケールするため、非常に小規模な事業でも利用しやすくなっています。

1月の申告データはここから始まります

ストレスの多い1月と準備の整った1月の違いは、多くの場合、クリーンなデータセットがあるかどうかです。年間を通じて受け取ったすべての簡易課税者の請求書が、すでに構造化されたスプレッドシートに抽出されている場合（事業者登録番号が1列目、供給価額が次の列、作成日付が3列目）、申告プロセスはデータ入力プロジェクトではなく、データのレビューと提出作業になります。請求書を1枚アップロードして、フィールドが最初のパスで正しい列に配置されるのを確認してください。

請求書で試す — 無料、登録不要