Frankreich E-Rechnung 2026:
Was jedes Unternehmen vor September wissen muss
Artikel 91 des französischen Finanzgesetzes 2024 aktiviert die B2B-E-Rechnungspflicht in zwei Stufen – ab 1. September 2026 für den Empfang durch alle rund 4 Millionen mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen und ab 1. September 2027 für die Ausstellung durch Klein- und Kleinstunternehmen. Bis Ende Februar 2026 hatte die DGFiP 106 zugelassene Plattformen (Plateformes Agréées) zertifiziert und einen Live-Pilot mit 60.000 Unternehmen gestartet, die echte Rechnungen über das Interoperabilitätsnetzwerk dieser Plattformen austauschen. Dies ist kein ferner regulatorischer Horizont. Es ist eine betriebliche Infrastruktur mit Live-Transaktionen, und die erste universelle Pflicht – der Empfang von E-Rechnungen – ist weniger als 80 Tage entfernt.
Die wichtigsten Erkenntnisse
- „Ich habe Zeit bis 2027" stimmt nur zur Hälfte – alle rund 4 Millionen französischen Mehrwertsteuerpflichtigen müssen ab dem 1. September 2026 in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen – das sind weniger als 80 Tage. Das Datum 2027 verschiebt nur die Ausstellungspflicht für Klein- und Kleinstunternehmen, nicht den Empfang.
- Der kostenlose staatliche Weg wurde gestrichen – im Oktober 2024 reduzierte die DGFiP das PPF auf eine reine Verzeichnisrolle, was bedeutet, dass jedes Unternehmen, einschließlich Kleinstunternehmen, sich bei einer zugelassenen Drittanbieterplattform registrieren muss. Ihre Buchhaltungssoftware aktiviert die Compliance nicht automatisch für Sie.
- Das Bußgeldregime lenkt vom eigentlichen Risiko ab – 15 € pro nicht konformer Rechnung sind gedeckelt und ein erstes Vergehen kann erlassen werden, aber die Unfähigkeit, überhaupt Lieferantenrechnungen zu empfangen, weil Sie die PA-Registrierung versäumt haben, schafft eine Lücke in der Lieferkette, keinen Papierkramfehler. ImageToTable.ai extrahiert die 13 Pflichtfelder aus Papier- und PDF-Rechnungen während des Übergangs, damit nicht-elektronische Rechnungen nicht zu einem manuellen Nacherfassungs-Engpass werden.
Die rechtliche Grundlage: Artikel 91 und das Finanzgesetz 2024
Die französische B2B-E-Rechnungspflicht beruht auf einer präzisen Gesetzeskette. Das Verständnis der Hierarchie ist entscheidend: Jedes Glied hat ein anderes rechtliches Gewicht und definiert einen anderen Teil der Verpflichtung.
Das Ermächtigungsgesetz ist Artikel 91 des Gesetzes Nr. 2023-1322, das Finanzgesetz für 2024, veröffentlicht im Journal Officiel de la République Française am 30. Dezember 2023 (Légifrance). Dieser Artikel änderte den Umsetzungszeitplan im Allgemeinen Steuergesetzbuch (Code général des impôts, CGI) und ersetzte das frühere Ziel Juli 2024 – selbst bereits vom Januar 2023 verschoben – durch die aktuelle zweiphasige Struktur.
Darunter liegen die operativen Texte:
- Artikel 289 des CGI (Légifrance) – begründet die Pflicht für Mehrwertsteuerpflichtige zur Ausstellung von Rechnungen, und Artikel 290 CGI aktiviert die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung für inländische B2B-Transaktionen.
- Artikel 242 nonies A des Anhangs II zum CGI (Légifrance) – definiert die Pflichtfelder, die jede Rechnung enthalten muss. Dieser Artikel wurde durch das Dekret Nr. 2022-1299 vom 7. Oktober 2022 geändert, um vier neue Felder speziell für die elektronische Rechnungsstellung hinzuzufügen.
- Dekret Nr. 2024-266 vom 25. März 2024 (Légifrance) – definiert den rechtlichen Rahmen für zugelassene Plattformen (Plateformes Agréées, PA), die ehemaligen „Partner-Dematerialisierungsplattformen" (Plateformes de Dématérialisation Partenaires, PDP).
- Erlass vom 18. März 2024 – legt Factur-X als eines von drei verbindlichen Empfangsformaten fest, neben UBL 2.1 und UN/CEFACT CII, alle konform mit der europäischen Norm EN 16931 (abgeleitet von der EU-Richtlinie 2014/55/EU).
Der offizielle Kommentar der Steuerverwaltung findet sich im BOFiP BOI-TVA-DECLA-30-20-20-10 (impots.gouv.fr), der detaillierte Anleitungen zu jedem Pflichtfeld bietet. Für jeden, der Compliance umsetzt, ist der BOFiP-Kommentar die operative Referenz – er beantwortet die Fragen, die der Gesetzestext offenlässt.
Warum genaue Artikelnummern und URLs auflisten? Denn bei einer französischen Steuerprüfung (contrôle fiscal) reicht „die Verordnung schreibt E-Rechnung vor" nicht aus, um einen Verstoß zu entkräften. „Artikel 91 des Gesetzes Nr. 2023-1322, veröffentlicht im JORF am 30. Dezember 2023, und Artikel 242 nonies A des Anhangs II zum CGI" schon. Die Präzision ist die Compliance-Haltung.
Der zweistufige Zeitplan – und warum 2026 für jedes Unternehmen zählt
Das häufigste Missverständnis in französischen Kleinunternehmerforen lautet: „Ich habe bis 2027 Zeit." Das ist nur die halbe Wahrheit. Ab September 2026 gilt die Pflicht für jeden mehrwertsteuerpflichtigen Betrieb in Frankreich – unabhängig von Größe, Umsatz oder Steuerbefreiung. Das Jahr 2027 verschiebt lediglich die Ausstellungspflicht für die kleinsten Unternehmen – nicht jedoch die Empfangspflicht.
| Datum | Wer muss empfangen | Wer muss ausstellen | E-Reporting-Pflicht |
|---|---|---|---|
| 1. September 2026 | Alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen (~4 Millionen) | Großunternehmen (>5.000 Mitarbeiter oder >1,5 Mrd. € Umsatz oder >2 Mrd. € Bilanzsumme) + mittelgroße Unternehmen (ETI: 250–5.000 Mitarbeiter, 50 Mio. €–1,5 Mrd. € Umsatz) | Groß + mittelgroß: B2C- und grenzüberschreitende Transaktionsdaten |
| 1. September 2027 | Alle (fortlaufend) | KMU (<250 Mitarbeiter, <50 Mio. € Umsatz) + Kleinstunternehmen (TPE: <10 Mitarbeiter, <2 Mio. € Umsatz) | Alle übrigen Unternehmen: B2C- und grenzüberschreitende Daten |
Die Unternehmensgröße wird zum 1. Januar 2025 auf Basis des letzten abgeschlossenen Geschäftsjahres bewertet. Die Fristen können per Verordnung auf den 1. Dezember des jeweiligen Jahres verschoben werden; eine solche Verordnung liegt jedoch nicht vor. Quellen: Artikel 91, Gesetz Nr. 2023-1322; EU-Länderblatt zur E-Rechnung – Frankreich 2024; DGFiP-Präsentation (PDF).
Was bedeutet das für ein Kleinstunternehmen (Auto-Entrepreneur) oder eine kleine SARL mit drei Angestellten? Sie müssen im September 2026 noch keine Factur-X-Rechnungen ausstellen. Sie müssen sich jedoch bei einer zugelassenen Plattform (Plateforme Agréée) registrieren, die elektronische Rechnungen Ihrer großen Lieferanten – Telekommunikationsanbieter, Energieversorger, Großhändler – empfangen kann. Denn diese Lieferanten werden ab diesem Zeitpunkt elektronisch ausstellen.
Das zentrale Verzeichnis der DGFiP (Annuaire) ging im Februar 2026 mit rund 600.000 registrierten Unternehmen live – von den 4 Millionen, die letztlich eingetragen sein müssen. Die Lücke zwischen 600.000 und 4.000.000 ist der Registrierungsstau, der sich mit nahendem September verschärfen wird.
Drei Wege zur Compliance: PA, PPF und integriertes ERP
Am 15. Oktober 2024 trat eine entscheidende strukturelle Änderung in Kraft, die die Compliance-Landschaft neu gestaltete. Die DGFiP gab bekannt, dass das Öffentliche Rechnungsportal (Portail Public de Facturation, PPF) nicht länger als zentrale Austauschplattform für Rechnungen zwischen Unternehmen fungiert. Seine Rolle wurde auf zwei Funktionen beschränkt: die Pflege des nationalen Empfängerverzeichnisses (annuaire) und die Aggregation von E-Reporting-Daten, die von zugelassenen Plattformen übermittelt werden. Die ursprüngliche Funktion des PPF als „kostenloser Rechnungsaustausch" wurde zurückgestuft.
Die praktische Konsequenz: Jedes Unternehmen muss eine zugelassene Plattform (Plateforme Agréée) wählen. Es gibt keine kostenlose staatliche Alternative für den Rechnungsaustausch. Die drei praktischen Wege sehen nun wie folgt aus:
| Weg | Beschreibung | Geeignet für | Monatliche Kosten (zzgl. MwSt.) |
|---|---|---|---|
| Eigenständige PA (zugelassene Plattform) | Ein von der DGFiP zertifizierter Drittanbieterdienst für Ausstellung, Empfang, E-Reporting, Lebenszyklusmanagement und 10-jährige beweiskräftige Archivierung. Stand April 2026 sind 146 PAs registriert. | Unternehmen, die ihre bestehende Rechnungs-/ERP-Software behalten und eine Compliance-Ebene hinzufügen möchten | 0–50 €/Monat (KMU-Bereich); höher bei industriellen Volumina |
| Integrierte PA in Buchhaltungssoftware | Softwareanbieter mit eigener PA-Zertifizierung – die Plattform ist in Ihr Buchhaltungs-/Rechnungstool integriert. Beispiele: Pennylane, Cegid, Sage. | Unternehmen, die bereits eine PA-zertifizierte Buchhaltungsplattform nutzen (oder darauf umsteigen möchten) | 12–30 €/Monat (Teil des Software-Abonnements) |
| PPF (nur Verzeichnis) + PA für Austausch | Der PPF bleibt das verbindliche Verzeichnis und der E-Reporting-Sammler, aber für den tatsächlichen Rechnungsversand benötigen Sie weiterhin eine PA. Der PPF ist kein eigenständiger Compliance-Weg. | Keine eigenständige Option – jedes Unternehmen kombiniert die PPF-Verzeichnisregistrierung mit einer PA | PPF-Registrierung ist kostenlos; PA-Kosten fallen separat an |
Die Unterscheidung zwischen „meiner Buchhaltungssoftware" und „meiner zugelassenen Plattform" sorgt immer wieder für Verwirrung. Sage, EBP oder Cegid zu haben, macht Sie nicht automatisch compliant. Der PA-Status variiert je nach Softwareanbieter: Pennylane, Cegid und Sage besitzen eigene PA-Zertifizierungen und bieten integrierte Compliance. EBP arbeitet über Konnektoren mit Drittanbieter-PAs zusammen – Sie müssen den Konnektor aktivieren und eine PA auswählen. Indy und Tiime haben Registrierungsanträge eingereicht (Stand April 2026 in Prüfung). QuickBooks France leitet über einen Drittanbieter-PA-Partner weiter. Kein Herausgeber aktiviert die Compliance automatisch für Sie – es erfordert Ihre explizite Auswahl, Konfiguration und Tests.
Was gehört in eine E-Rechnung: Die 13 Pflichtfelder
Artikel 242 nonies A des Anhangs II des CGI definiert die Pflichtangaben (mentions obligatoires), die jede Rechnung – ob Papier oder elektronisch – enthalten muss. Die E-Rechnungsreform fügt durch das Décret n°2022-1299 vier neue Felder hinzu und verlangt, dass alle Felder in der strukturierten XML-Datenebene vorhanden sein müssen, nicht nur im menschenlesbaren PDF.
| # | Feld | Französischer Begriff | Rechtsgrundlage | Bedeutung in der Praxis |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Name und Anschrift des Verkäufers | Nom/raison sociale et adresse du vendeur | Art. 242 nonies A, I-1° | Vollständiger Firmenname, Sitzanschrift, SIREN/SIRET, Rechtsform, RCS-Nummer |
| 2 | Name und Anschrift des Käufers | Nom/raison sociale et adresse du client | Art. 242 nonies A, I-1° | Name und Anschrift des Kunden. Die E-Rechnungsreform fügt die SIREN des Kunden als strukturiertes Feld für die Verzeichnisweiterleitung hinzu |
| 3 | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | Numéro individuel d'identification à la TVA | Art. 242 nonies A, I-2° | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (numéro de TVA intracommunautaire) — Format: FR + 2-stelliger Schlüssel + SIREN |
| 4 | Genaue Bezeichnung der Ware/Dienstleistung | Dénomination précise du bien ou du service | Art. 242 nonies A, I-8° | Muss die Identifizierung des Verkauften ermöglichen. Allgemeine Begriffe ohne Referenzen sind laut BOFiP-Kommentar unzureichend |
| 5 | Menge | Quantité | Art. 242 nonies A, I-8° | Menge der gelieferten Waren oder Umfang der erbrachten Dienstleistung |
| 6 | Einzelpreis ohne Steuern | Prix unitaire hors taxe | Art. 242 nonies A, I-8° | Preis pro Einheit vor Mehrwertsteuer, für jede Position |
| 7 | Mehrwertsteuersatz | Taux de TVA applicable | Art. 242 nonies A, I-11° | Anwendbarer Mehrwertsteuersatz pro Zeile (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 % oder 0 % für steuerfreie Umsätze) |
| 8 | Gesamtbetrag ohne Steuern | Total hors taxe | Art. 242 nonies A, I-11° | Gesamtbetrag ohne Mehrwertsteuer, aufgeschlüsselt nach Steuersatz und als Gesamtsumme |
| 9 | Mehrwertsteuerbetrag | Montant de TVA | Art. 242 nonies A, I-11° | Mehrwertsteuerbetrag pro Steuersatz und insgesamt. Gemäß Artikel 283-3 CGI wird jeder, der auf einer Rechnung Mehrwertsteuer ausweist, dafür haftbar – ein nicht triviales Compliance-Risiko |
| 10 | Gesamtbetrag inklusive Steuern | Montant TTC | Art. 242 nonies A, I-11° | Gesamtsumme inklusive aller Mehrwertsteuer. Das Fehlen ist ein formeller Mangel, der mit einer Strafe belegt werden kann |
| 11 | Rechnungsdatum | Date d'émission | Art. 242 nonies A, I-3° | Datum der Rechnungsausstellung. Muss spätestens der 15. des Monats sein, der auf das steuerpflichtige Ereignis (Lieferung/Leistung) folgt |
| 12 | Eindeutige Rechnungsnummer | Numéro unique basé sur une séquence chronologique et continue | Art. 242 nonies A, I-7° | Fortlaufend, chronologisch, ohne Lücken. Mehrere Serien sind zulässig, wenn sie durch die Geschäftstätigkeit gerechtfertigt sind (z. B. getrennte Sequenzen für Dienstleistungen vs. Waren oder pro Niederlassung) |
| 13 | Lieferdatum / Leistungsdatum | Date de livraison ou de fin d'exécution | Art. 242 nonies A, I-3° | Datum der Warenlieferung oder Leistungserbringung – abweichend vom Rechnungsdatum |
Quellen: Artikel 242 nonies A, Anhang II CGI (Légifrance); BOFiP BOI-TVA-DECLA-30-20-20-10 (DGFiP); Fiducial — Mentions Obligatoires.
Die vier neuen Felder durch Décret n°2022-1299 für elektronische Rechnungen: (a) die SIREN-Nummer des Kunden als strukturierte Routing-Kennung; (b) die Lieferadresse, falls abweichend von der Rechnungsadresse; (c) die Art des Vorgangs – Warenlieferung (livraison), Dienstleistung (prestation) oder gemischt; und (d) die Option zur Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten (option pour le paiement de la TVA d'après les débits), falls gewählt. Diese müssen in der strukturierten XML-Ebene vorhanden sein, nicht nur im PDF sichtbar.
Factur-X: Das Hybridformat für Menschen und Maschinen
Von den drei Pflicht-Eingangsformaten – UBL 2.1, UN/CEFACT CII und Factur-X – ist Factur-X für französische KMU am relevantesten. Es ist ein französisch-deutscher Standard, der gemeinsam vom FNFE-MPE (Forum National de la Facture Électronique et des Marchés Publics Électroniques) und seinem deutschen Pendant FeRD entwickelt wurde. Das Format bettet strukturierte XML-Rechnungsdaten (CII-Syntax, EN 16931-konform) in eine PDF/A-3-Datei ein – dasselbe Dokument ist also sowohl als PDF für Menschen lesbar als auch als strukturierte Daten maschinenverarbeitbar.
Dieses hybride Design löst ein praktisches Einführungsproblem. Ein kleines Unternehmen, das eine Factur-X-Rechnung erhält, sieht ein normales PDF. Seine Buchhaltungssoftware kann – falls fähig – das eingebettete XML auslesen und die Buchungen automatisch übernehmen. Ist die Software noch nicht bereit, bleibt das PDF lesbar – nichts geht verloren. Das Format ist in mehreren Profilen verfügbar, von Minimum (grundlegende Kopfdaten) bis Extended (vollständige Positionsdetails), was Unternehmen einen schrittweisen Einstieg ermöglicht.
Der Standard wird durch die AFNOR-Norm XP Z12-012 (aktualisiert am 26. Februar 2026) geregelt, mit Umsetzungsleitfäden in XP Z12-014 (44 dokumentierte B2B-Anwendungsfälle). Seit Juni 2026 haben FNFE-MPE und FeRD Factur-X 1.09 / ZUGFeRD 2.5 veröffentlicht – eine vollständig harmonisierte, EN 16931-konforme Version, die auf über 130 zugelassenen Plattformen und einer breiten Palette französischer Buchhaltungssoftware eingesetzt wird.
Ein als E-Mail-Anhang versendetes PDF ist keine Factur-X-Rechnung, selbst wenn das PDF identisch aussieht. Was eine konforme E-Rechnung ausmacht, ist das darin eingebettete strukturierte XML – und ihre Übermittlung über eine zugelassene Plattform (Plateforme Agréée), die sie validiert, mit einem Zeitstempel versieht und über das nationale Verzeichnis an den Empfänger weiterleitet. Format und Übertragungskanal sind beide Pflicht; keines allein ist ausreichend.
Die Softwarelandschaft: Wer ist bereit und was kostet es
Ihr Compliance-Weg hängt davon ab, wo Sie im französischen Buchhaltungssoftware-Ökosystem stehen. Die folgende Tabelle spiegelt den Stand der PA-Registrierung, Formatunterstützung und Preise Mitte 2026 wider, basierend auf dem veröffentlichten PA-Register der DGFiP und unabhängigen Softwarevergleichen.
| Software | PA-Status | Factur-X | UBL / CII | Am besten geeignet für | Einstiegspreis (zzgl. MwSt.)/Monat |
|---|---|---|---|---|---|
| Pennylane | Eigener PA (registriert) | EN 16931 (Komfort) | Ja | Startups, KMU, kollaborative Buchhalter-Workflows | 29 € |
| Cegid | Eigener PA (registriert) | EN 16931 (Komfort) | Ja | Mittelstand, Multi-Entity, ERP-ähnliche Prozesse | 30 € |
| Sage | Eigener PA (registriert) | Ja | Ja | Etablierte KMU, bestehende Sage-Installationen | 30 € |
| EBP | PA über Partner (Antrag gestellt) | Ja | Ja (UBL) | Kleinstunternehmen, Handwerker, Bau- & Automobilbranche | 16 € |
| Yooz | PA (registriert) | Ja | Ja | AP-Automatisierung – Mittelstand und Großunternehmen | Individuelles Angebot |
| Indy | PA (Antrag gestellt) | Ja | Nein | Selbstständige, Freiberufler (nicht-kommerziell) | 12 € |
| Tiime | PA (Antrag gestellt) | Ja | Ja | Kleinst- und Kleinunternehmen, integrierte Buchhaltung + Rechnungsstellung | Ab 0 € |
PA-Registrierungsstand zum 30. April 2026. Quellen: Comparatif-Pro 2026; Infos PA; Offizielles PA-Register der DGFiP.
Wenn Ihr Unternehmen eine Steuerberatungskanzlei (expert-comptable) nutzt, lautet die erste Frage nicht „Sollte ich die Software wechseln?“, sondern „Welchen PA nutzen Sie, und kann meine aktuelle Software daran angebunden werden?“ Die meisten französischen Steuerberatungskanzleien arbeiten mit EBP, Cegid oder Sage – und viele migrieren ihre Mandanten aktiv zu Pennylane wegen des kollaborativen Echtzeitzugriffs. Die PA-Wahl Ihres Steuerberaters kann Ihre Möglichkeiten einschränken oder vereinfachen.
Praktische Vorbereitung: Eine Compliance-Checkliste nach Unternehmensgröße
Die Vorbereitungsschritte unterscheiden sich je nach Unternehmensgröße. Nachfolgend eine gestaffelte Checkliste. Der gemeinsame Nenner: Jedes Unternehmen benötigt bis zum 1. September 2026 eine PA-Registrierung, selbst wenn die Ausstellungspflichten aufgeschoben sind.
Kleinstunternehmen / TPE (<10 Mitarbeiter, <2 Mio. € Umsatz)
- Sofort bei einer PA registrieren. Dies ist die einzige nicht verschiebbare Maßnahme für 2026. Ohne PA-Registrierung können Sie ab dem 1. September keine elektronischen Rechnungen von großen Lieferanten (Orange, EDF, Metro, Transgourmet usw.) legal empfangen. Kostenlose PA-Stufen existieren – Tiime bietet einen kostenlosen Einstiegsplan; einige PAs bieten Nullkosten-Stufen für Kleinstunternehmen. Die Kosten des Nichtstuns (15 € Strafe pro nicht konformer Eingangsrechnung) übersteigen die Kosten der Registrierung.
- Bestätigen Sie, dass Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aktiv und korrekt in der EU-VIES-Datenbank ist. Eine Abweichung Ihrer TVA-Intracommunautaire-Nummer führt dazu, dass jede eingehende E-Rechnung bei der Verzeichnissuche fehlschlägt.
- Fragen Sie Ihren Steuerberater: Ist er für den Factur-X-Empfang bereit? Wenn Ihr Steuerberater EBP/Cegid/Pennylane verwendet, ist er es wahrscheinlich. Aber bestätigen Sie es – gehen Sie nicht davon aus.
- Für die Ausstellung ab 2027: Wenn Sie derzeit mit Excel oder Word fakturieren, planen Sie die Migration jetzt. Optionen: Wechsel zu einem PA-integrierten Tool (Pennylane, Indy, Tiime) oder Nutzung einer eigenständigen PA mit einem PDF-zu-Factur-X-Konvertierungsdienst. Die Reform toleriert den PDF-Einreichung mit PA-seitiger Konvertierung bis zum 31. Dezember 2027 – aber diese Toleranz läuft aus.
PME (10–249 Mitarbeiter, 2 Mio. €–50 Mio. € Umsatz)
- Überprüfen Sie die PA-Kompatibilität Ihrer aktuellen Fakturierungssoftware. Prüfen Sie, ob Ihre ERP-/Buchhaltungssoftware eine native PA hat oder einen Drittanbieter-PA-Connector benötigt. Testen Sie den gesamten Zyklus – Ausstellung, Empfang, Statusrückmeldung – nicht nur die Formatgenerierung.
- Validieren Sie die Factur-X-Ausgabe mit dem von der DGFiP anerkannten Validator. Die XSD-Schemavalidierung reicht nicht aus – Sie benötigen eine Schematron-Validierung gegen die von FNFE-MPE veröffentlichten BR-FR-CTC-Geschäftsregeln (Version 1.3.1, Stand April 2026).
- Kartieren Sie Ihren Lieferantenstamm. Identifizieren Sie, welche Lieferanten Großunternehmen/ETI (ausstellungspflichtig ab September 2026) und welche TPE/PME (ausstellungspflichtig ab September 2027) sind. Ihr Kreditoren-Workflow wird bis zur vollständigen Einführung zweigleisig sein.
- Richten Sie die E-Meldung für B2C- und grenzüberschreitende Transaktionen ein – die Verpflichtung beginnt für PMEs im September 2026. Dies erfordert die Übermittlung von Transaktionsdaten an die DGFiP über Ihre PA, nicht nur die korrekte Rechnungsausstellung.
ETI / Großunternehmen (>250 Mitarbeiter oder >50 Mio. € Umsatz)
- Vollständige Emission, Empfang und E-Reporting ab September 2026. Keine Aufschiebung. Wenn Ihr ERP noch keine konformen Factur-X-/UBL-/CII-Ausgaben mit PA-Übermittlung erzeugt, liegen Sie im Zeitplan zurück.
- Interoperabilitätstests. Der Live-Pilot der DGFiP (gestartet am 27. Februar 2026) zeigte, dass 61 von 106 zertifizierten PAs erfolgreich echte Rechnungen austauschten. Wenn Ihr gewählter PA nicht in dieser Kohorte war, überprüfen Sie direkt seinen Interoperabilitätsstatus.
- 10-jährige beweiskräftige Archivierung. Französisches Recht verlangt, dass elektronische Rechnungen 10 Jahre lang in ihrem ursprünglichen strukturierten Format archiviert werden. Ihr PA kann dies beinhalten oder nicht – prüfen Sie den Archivierungsumfang in Ihrem PA-Vertrag.
Strafen und Nichtkonformität: Was wirklich auf dem Spiel steht
Das Strafregime des französischen Mandats ist spezifisch und gedeckelt. Die Erzählung, dass "Sie in den Bankrott bestraft werden", ist ungenau – aber die Strafen sind so gestaltet, dass Nichtkonformität teurer ist als Konformität, was genau der wirtschaftliche Anreiz ist, den der Gesetzgeber beabsichtigte.
- Ausstellung einer nicht konformen Rechnung: 15 € pro Rechnung, gedeckelt auf 15.000 € pro Kalenderjahr. Ein erster Verstoß kann bei sofortiger Korrektur straffrei bleiben.
- Unterlassene Übermittlung über einen PA (E-Reporting-Verstoß): 250 € pro versäumter Übermittlung, gedeckelt auf 45.000 € pro Kalenderjahr für PA-Betreiber. Für normale Steuerpflichtige gibt es keine gesetzliche Obergrenze – die 45.000-€-Obergrenze gilt für die Plattform, nicht für das Unternehmen.
- Fehlende Pflichtfelder: 15 € pro fehlender oder falscher Angabe, gedeckelt auf 25 % des Rechnungsbetrags.
Das finanzielle Risiko für ein Kleinstunternehmen ist begrenzt: Der Erhalt einiger weniger nicht konformer Lieferantenrechnungen wird keine katastrophalen Geldstrafen auslösen. Das operative Risiko – keine Lieferantenrechnungen mehr empfangen zu können, weil Sie sich nicht bei einem PA registriert haben – ist die eigentliche Bedrohung. Ein Restaurant, das nach dem 1. September 2026 keine Metro- oder Transgourmet-Rechnungen elektronisch empfangen kann, hat eine Dokumentationslücke in der Lieferkette, nicht nur eine Geldstrafe.
Häufig gestellte Fragen
Ich bin Autoentrepreneur mit Umsatzsteuerbefreiung (Franchise en base de TVA). Bin ich betroffen?
Ja. Die Umsatzsteuerbefreiung bedeutet nicht, dass Sie kein Umsatzsteuerpflichtiger (assujetti) sind. Sie bleiben assujetti – Sie sind lediglich nicht redevable (zum Einzug der Umsatzsteuer verpflichtet). Die Reform gilt für alle assujettis. Sie müssen ab September 2026 in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen und ab September 2027 E-Rechnungen an B2B-Kunden auszustellen.
Kann ich bis 2027 weiterhin PDF-Rechnungen per E-Mail versenden?
Für B2B-Transaktionen mit französischen Kunden: Nein, nicht nach Ihrem Ausstellungsstichtag. Für Kleinstunternehmen ist dieser Stichtag der 1. September 2027. Bis dahin bleibt der PDF-Versand per E-Mail geduldet. Ihre großen Lieferanten werden jedoch ab September 2026 keine PDFs mehr versenden – Sie müssen ab diesem Datum in der Lage sein, strukturierte Rechnungen über eine PD zu empfangen.
Was passiert, wenn mein Lieferant nicht bereit ist und weiterhin PDFs versendet?
Die Verpflichtung liegt beim Aussteller, nicht beim Empfänger. Wenn Ihr Lieferant keine E-Rechnung ausstellt, obwohl erforderlich, trägt er das Sanktionsrisiko. Wenn er jedoch eine PDF sendet und Sie diese mangels PD nicht empfangen können, liegt ein eigener Verstoß vor. Die pragmatische Antwort: Registrieren Sie sich bei einer PD und akzeptieren Sie in der Übergangsphase, dass einige Lieferanten hinterherhinken. Die Toleranz der Reform für den PDF-Einreichung mit PD-seitiger Konvertierung gilt bis zum 31. Dezember 2027 und bietet einen Puffer.
Gilt die Pflicht auch für Rechnungen von EU-Lieferanten außerhalb Frankreichs?
Nein. Die Pflicht betrifft inländische B2B-Transaktionen zwischen in Frankreich ansässigen Unternehmen. Innergemeinschaftliche Erwerbe von EU-Lieferanten und Importe aus Drittstaaten unterliegen der E-Reporting-Pflicht, erfordern jedoch nicht, dass der ausländische Lieferant eine Factur-X-Rechnung über eine französische PD ausstellt. Sie melden diese Transaktionen über das E-Reporting auf Ihrer eigenen PD.
Was ist der Unterschied zwischen dem PPF-Verzeichnis und Chorus Pro?
Chorus Pro ist das bestehende B2G-Portal (Business-to-Government) für E-Rechnungen, seit 2017 in Betrieb und seit 2020 für alle Rechnungen an die öffentliche Hand verpflichtend. Das PPF ist die neue B2B-Infrastruktur – seine Verzeichnisfunktion (annuaire) leitet Rechnungen zwischen privaten Unternehmen weiter. Es sind getrennte Systeme. Ein Unternehmen, das für Rechnungen an die öffentliche Hand bei Chorus Pro registriert ist, ist nicht automatisch für B2B-E-Rechnungen im PPF registriert.
Wie überprüfe ich, ob ein PA tatsächlich zertifiziert ist?
Die DGFiP veröffentlicht und pflegt das offizielle Verzeichnis zertifizierter PAs auf impots.gouv.fr. Nur Plattformen, die in dieser Liste erscheinen, sind berechtigt, Rechnungen im Rahmen des Mandats auszutauschen. Prüfen Sie vor Vertragsabschluss die Immatrikulationsnummer des Anbieters im DGFiP-Register – und nicht anhand der eigenen Marketingaussagen des Anbieters.