Factur-X-Mandat Frankreich 2026:
Was Finanzteams vor September wissen müssen

Was das französische Factur-X-Gebot vorschreibt

Die französische E-Rechnungsreform, die durch Artikel 26 des Änderungsfinanzgesetzes Nr. 2022-1157 vom 16. August 2022 eingeführt und in Verordnung Nr. 2021-1190 präzisiert wurde, ändert die Artikel 289 bis und 290 des Code Général des Impôts (CGI). Sie verlangt, dass alle inländischen B2B-Rechnungen zwischen mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen als strukturierte elektronische Dokumente ausgetauscht werden. Das Gebot wurde später durch Artikel 91 des Finanzgesetzes Nr. 2023-1322 und zuletzt durch Artikel 123 des Finanzgesetzes für 2026 (Gesetz Nr. 2026-103 vom 19. Februar 2026) verfeinert, das den endgültigen Zeitplan, die Sanktionsstruktur und die Plattformarchitektur festlegte.

Drei strukturierte Formate sind zulässig: Factur-X (ein hybrides PDF/A-3 mit eingebettetem XML), UBL 2.1 und UN/CEFACT CII (Cross Industry Invoice). Alle müssen dem europäischen semantischen Standard EN 16931 entsprechen. Papierrechnungen und einfache PDF-Anhänge per E-Mail sind für inländische B2B-Transaktionen nicht mehr rechtsgültig, sobald das Gebot für das ausstellende Unternehmen gilt.

Das Gebot führt zwei parallele Pflichten ein. E-Rechnung umfasst den Austausch strukturierter Rechnungen für inländische B2B-Transaktionen. E-Reporting ist eine separate Anforderung zur Übermittlung von Transaktionsdaten für B2C-Verkäufe und grenzüberschreitende B2B-Lieferungen an die Steuerbehörde (DGFiP) – auch wenn diese Transaktionen nicht zu einer strukturierten Rechnung führen. Beide Pflichten folgen dem gleichen gestaffelten Zeitplan.

Wer ist betroffen

Jedes in Frankreich ansässige, mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen ist betroffen. Die Pflichten gelten sowohl für den Aussteller als auch für den Empfänger, die Fristen unterscheiden sich jedoch nach Unternehmensgröße. Die DGFiP verwendet vier Kategorien basierend auf Mitarbeiterzahl, Jahresumsatz und Bilanzsumme, in Anlehnung an die KMU-Definition der Europäischen Kommission:

Auch ausländische Unternehmen mit einer französischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer fallen unter die Verpflichtung. Wenn Ihr Unternehmen nicht in Frankreich ansässig ist, aber eine französische USt-IdNr. besitzt – z. B. weil Sie Waren in einem französischen Lager verkaufen – müssen Sie sowohl die E-Rechnung (für B2B) als auch die E-Meldung (für B2C und grenzüberschreitende Geschäfte) nach dem gleichen Zeitplan wie inländische Unternehmen umsetzen.

Zeitplan: Was wann passiert

Die Einführung erfolgt in zwei Wellen. Alle Unternehmen müssen ab dem ersten Tag in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen. Die Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen (und zur E-Berichterstattung) wird nach Unternehmensgröße gestaffelt eingeführt. Die Pilotphase zum Testen des B2B-Austauschs mit Produktionsdaten begann am 23. Februar 2026, und die DGFiP veröffentlichte am 17. Januar 2026 ihr erstes offizielles Register der zugelassenen Plattformen.

Die französische Regierung hat angedeutet, dass sowohl die Fristen im September 2026 als auch im September 2027 um ein Quartal (auf Dezember des jeweiligen Jahres) verschoben werden könnten, falls das Plattform-Ökosystem noch nicht vollständig bereit ist. Unternehmen sollten für September planen, aber einen Puffer für eine mögliche Verschiebung einbauen.

Wenn Ihr Unternehmen ein Großunternehmen oder ein mittelständisches Unternehmen (ETI) ist, beträgt die Frist zur Ausstellung ab heute etwa 60 Tage. Die Empfangsfrist gilt für alle am selben Datum – und „Empfangsfähigkeit“ bedeutet, dass Sie vor dem 1. September eine registrierte Plattform, ein konfiguriertes ERP oder Buchhaltungssystem und eine bestätigte Interoperabilität mit Ihren Geschäftspartnern haben.

Was ist Factur-X und warum es wichtig ist

Factur-X ist ein französisch-deutsches Hybrid-Rechnungsformat, das gemeinsam vom französischen Forum National de la Facture Électronique (FNFE-MPE) und dem deutschen Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD) entwickelt wurde. Es ist technisch identisch mit ZUGFeRD 2.x seit Version 2.0 – dasselbe XML-Schema, dieselben fünf Profile, dieselbe PDF/A-3-Containerstruktur. Der einzige Unterschied ist der eingebettete XML-Dateiname: factur-x.xml in Frankreich, zugferd-invoice.xml in Deutschland.

Das Format kombiniert zwei Darstellungen derselben Rechnung in einer einzigen Datei. Die PDF/A-3-Ebene bietet ein lesbares, druckbares Dokument, das wie jede herkömmliche Rechnungs-PDF aussieht. Die eingebettete XML-Ebene (konform zur UN/CEFACT-CII-Syntax) enthält dieselben Daten in strukturierter Form und ermöglicht eine automatisierte Verarbeitung ohne OCR oder manuelle Neueingabe. Da PDF/A-3 Anhänge beliebigen Dateityps erlaubt, wird das XML als eingebettete Datei mit Metadaten gespeichert, die es als strukturierte Rechnungsdaten für das Hybriddokument kennzeichnen.

Die fünf Factur-X-Profile

Nicht jede Factur-X-Rechnung enthält die gleiche Tiefe strukturierter Daten. Die Norm definiert fünf Konformitätsprofile, die jeweils mehr Felder hinzufügen. Die Profilstufe bestimmt, wie viele maschinenlesbare Daten das empfangende System direkt aus dem XML extrahieren kann.

Wichtiger Unterschied: Nur das Profil EN 16931 (Comfort) und das EXTENDED-Profil erfüllen die europäische Norm. Sendet Ihr Lieferant eine Factur-X-Rechnung im MINIMUM- oder BASIC-Profil, enthält das eingebettete XML allein nicht genügend strukturierte Daten für eine vollständige automatisierte Verarbeitung – auch wenn die Rechnung rechtlich gültig sein mag. Ihre AP-Abteilung muss entweder die fehlenden Daten aus der visuellen PDF-Ebene extrahieren oder eine Rechnung mit höherem Profil anfordern.

Für den B2B-Bereich verlangt die DGFiP bei Factur-X-Rechnungen, die über zugelassene Plattformen ausgetauscht werden, mindestens das EN-16931-Profil. In der Praxis können die meisten professionellen Buchhaltungsprogramme in Frankreich (wie Cegid, Sage France, EBP oder Pennylane) das EN-16931-Profil erstellen. Die Herausforderung liegt auf der Empfängerseite, insbesondere wenn Ihr Unternehmen ein anderes ERP nutzt, das CII-XML nicht nativ verarbeiten kann.

Das Y-Modell: PPF und zugelassene Plattformen

Frankreich setzt für die E-Rechnungsübermittlung auf eine „Y-Modell“-Architektur. Anders als das Clearance-Modell in Polen oder Italien (wo jede Rechnung vor ihrer Gültigkeit eine einzelne staatliche Plattform zur Prüfung durchlaufen muss), nutzt das französische Modell private zugelassene Plattformen als Vermittler, während die öffentliche Plattform als zentraler Knoten und Verzeichnis fungiert.

Zwei Arten von Plattformen sind am System beteiligt:

• PPF (Portail Public de Facturation) — Die öffentliche Plattform, eine Weiterentwicklung des bestehenden Chorus-Pro-Portals, das seit 2017 B2G-Rechnungen abwickelt. Die PPF dient als nationales Rechnungsverzeichnis, als Meldeweg zur DGFiP und als kostenlose Auffanglösung für Rechnungsaussteller mit geringem Volumen. Unternehmen können Rechnungen direkt über die PPF übermitteln, ohne eine private Plattform zu beauftragen.
• PA (Plateforme Agréée, früher PDP genannt) — Staatlich zugelassene private Plattformen, die E-Rechnungen zwischen Unternehmen senden, empfangen und weiterleiten. PAs übernehmen Formatkonvertierung, Schematron-Validierung und leiten die erforderlichen Daten an die Steuerverwaltung weiter. Unternehmen können jede registrierte PA wählen; PAs tauschen Rechnungen untereinander über den PPF-Knoten aus.

Der direkte Rechnungsaustausch zwischen Unternehmen (Versand einer PDF per E-Mail oder einer Papierrechnung) ist für betroffene Transaktionen nach Inkrafttreten der Pflicht nicht mehr zulässig. Jede Rechnung muss entweder über die PPF oder eine PA laufen. Die DGFiP veröffentlichte die erste offizielle Liste zugelassener PAs am 17. Januar 2026; bis Juni 2026 waren über 40 Plattformen registriert, darunter Dienste von Avalara, SEEBURGER, EDICOM und spezialisierten französischen Anbietern.

E-Reporting: Die leicht übersehene Pflicht

Die meisten Diskussionen zur Compliance konzentrieren sich auf die E-Rechnung, doch die französische Verordnung umfasst eine separate E-Reporting-Pflicht, die für einen breiteren Kreis von Transaktionen gilt. E-Reporting verlangt von Unternehmen, Transaktionsdaten an die DGFiP zu übermitteln für:

• B2C-Transaktionen — Verkäufe an nicht mehrwertsteuerpflichtige Privatpersonen müssen mit detaillierten Transaktionsdaten gemeldet werden, auch wenn keine strukturierte Rechnung erforderlich ist.
• Grenzüberschreitende B2B-Transaktionen — Lieferungen an oder von mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen außerhalb Frankreichs müssen gemeldet werden, einschließlich der Umsatzsteuer-ID des Geschäftspartners, des Transaktionswerts und der angewandten Umsatzsteuerbehandlung.
• Zahlungsdaten — Für bestimmte Transaktionen, bei denen die Umsatzsteuer erst bei Zahlungseingang und nicht bei Rechnungsstellung fällig wird, müssen Zahlungsinformationen an die DGFiP übermittelt werden.

Das E-Reporting folgt dem gleichen gestaffelten Zeitplan wie die E-Rechnung: Große Unternehmen und ETI müssen ab September 2026 nachkommen, alle anderen Unternehmen ab September 2027. Die Strafe für nicht konformes E-Reporting beträgt 250 € pro Übermittlung, gedeckelt auf 15.000 € pro Kalenderjahr.

Für Organisationen mit B2C-Geschäft in Frankreich (E-Commerce, Einzelhandel, Gastgewerbe) oder mit grenzüberschreitenden Transaktionen zu französischen Unternehmen kann das E-Reporting die operativ anspruchsvollere Pflicht sein. Anders als bei der E-Rechnung – wo das strukturierte Format den Datenfluss automatisch abwickelt – erfordert das E-Reporting oft die Aggregation von Transaktionsdaten aus Systemen, die nie dafür ausgelegt wurden, strukturierte Steuerberichte zu erstellen.

Praktische Compliance-Checkliste

Die folgenden Schritte gelten unabhängig davon, ob Ihr Unternehmen E-Rechnungen ausstellen, empfangen oder beides muss. Die Checkliste ist nach Abhängigkeiten geordnet: Jeder Schritt setzt den vorherigen als abgeschlossen voraus.

Was passiert mit der visuellen Ebene: Wenn XML nicht ausreicht

Eine verbreitete Annahme zu E-Rechnungspflichten ist, dass strukturiertes XML Dokumentextraktions-Tools überflüssig macht. Wenn jede Rechnung als sauberes XML mit allen geforderten Feldern eintrifft, so das Argument, gibt es nichts zu "extrahieren". In der Realität wird der Übergang zur vollständigen strukturierten E-Rechnung Jahre dauern, und selbst nach vollständiger Inkrafttretung der Pflicht wird ein erheblicher Teil der eingehenden Rechnungen unvollständige oder fehlende Strukturdaten aufweisen.

Drei Szenarien halten die visuelle Ebene relevant:

1. Factur-X-Rechnungen mit niedrigerem Profil von kleinen Lieferanten. Ein Kleinstunternehmen, das den kostenlosen Konvertierungsdienst der PPF nutzt, kann Factur-X-Rechnungen im Profil MINIMUM oder BASIC WL versenden. Das XML enthält Rechnungssumme und Mehrwertsteuerbetrag, aber die Positionsdetails befinden sich nur in der visuellen PDF-Ebene. Die Extraktion dieser Daten erfordert das Lesen des PDF-Bildes – hier wird ein KI-Extraktionstool notwendig.

2. Rechnungen von nicht-französischen Lieferanten ohne strukturierte Formate. Die Pflicht gilt nur für inländische B2B-Transaktionen zwischen französischen mehrwertsteuerregistrierten Unternehmen. Rechnungen von EU- oder internationalen Lieferanten werden weiterhin als einfache PDFs, gescannte Bilder oder E-Mails eintreffen. Diese Rechnungen müssen dennoch verarbeitet werden – und denselben Kreditoren-Workflow speisen wie die strukturierten.

3. Historische und prüfungsrelevante PDFs. Archivrechnungen und Lieferantenunterlagen, die vor der Pflicht entstanden sind, liegen als PDFs oder Papier vor. Kreditorenbuchhaltungen müssen Daten aus diesen Dokumenten für Prüfungen, Abstimmungen oder die Migration in neue Systeme extrahieren.

Die praktische Konsequenz: Die meisten Kreditorenbuchhaltungen werden mindestens drei bis fünf Jahre nach der Pflicht zwei parallele Rechnungsverarbeitungsströme betreiben – einen für strukturierte XML-Rechnungen (automatisch über das ERP verarbeitet) und einen für PDF-basierte Rechnungen, die eine Extraktion erfordern. Das Team, das diese beiden Ströme mit einem einzigen Tool-Set vereinheitlichen kann, spart Monate an Abstimmungsarbeit.

Hier unterscheidet sich die semantische Extraktion vom positionsbasierten OCR-Ansatz vieler AP-Automatisierungsanbieter. Benutzerdefinierte Spaltenextraktion – bei der Sie die gewünschten Datenfelder definieren und die KI sie lokalisiert, indem sie versteht, was jedes Feld bedeutet, nicht wo es auf der Seite sitzt – funktioniert mit jeder visuellen Eingabe, sei es ein gescanntes PDF, ein Handyfoto einer Papierrechnung oder die visuelle Ebene eines Factur-X-Hybriddokuments. Dieselben Spaltendefinitionen, die für strukturierte XML-Rechnungen auf Ihre ERP-Felder abbilden, können auf PDF-Rechnungen angewendet werden und liefern Ausgaben im selben Schema.

ImageToTable.ai ist beispielsweise genau für diese Lücke konzipiert. Es akzeptiert PDF-, JPG- und PNG-Eingaben – einschließlich der PDF-Ebene eines Factur-X-Dokuments – und extrahiert die von Ihnen angegebenen Daten in strukturierte Tabellen, die zu Ihrem bestehenden Kreditoren-Workflow passen. Anstatt eine separate OCR-Pipeline für den PDF-Stream und einen XML-Parser für den strukturierten Stream zu benötigen, verarbeitet ein einziger Batch-First-Workflow beide, und die Ergebnisse fließen in eine einheitliche Ausgabe zusammen.

Für einen breiteren Überblick, wie das französische Mandat in die globale E-Rechnungslandschaft passt, siehe Globale E-Rechnungs-Compliance 2026: Was Finanzteams wissen müssen. Für einen schrittweisen Bereitschaftsplan, der mehrere Rechtsräume abdeckt, bietet 90 Tage bis zur E-Rechnungs-Compliance: Eine AP-Bereitschafts-Checkliste einen gestaffelten Kalender über den Mandatszyklus 2026–2027.

Häufig gestellte Fragen

Fazit

Das Factur-X-Mandat in Frankreich ist nicht nur eine weitere Frist für die E-Rechnungspflicht. Es ist das erste große europäische Mandat, das auf einem hybriden Format basiert, das bewusst strukturierte und unstrukturierte Welten verbindet – und genau dieser hybride Charakter macht die Übergangsphase unübersichtlicher als bei reinen XML-Systemen. Ihre Kreditorenbuchhaltung wird einige Rechnungen als vollständige strukturierte Daten erhalten und andere als PDFs mit teilweisem oder fehlendem XML – oft vom selben Lieferanten an unterschiedlichen Tagen.

Die Teams, die diesen Übergang am reibungslosesten meistern, werden diejenigen sein, die strukturierte und unstrukturierte Rechnungen nicht mehr als separate Arbeitsabläufe behandeln. Wenn Ihr Extraktionstool die visuelle Ebene eines Factur-X-PDFs mit denselben Felddefinitionen lesen kann, die Ihr ERP für UBL- oder CII-XML verwendet, spielt die Profilstufe einer eingehenden Rechnung keine Rolle mehr – jede Rechnung durchläuft denselben Prozess.

Testen Sie Ihre Eingangsinfrastruktur vor September. Bestätigen Sie Ihre PA-Registrierung. Ordnen Sie Ihre Datenquellen für das E-Reporting. Und für die Rechnungen, die ohne vollständiges XML eingehen – und das werden viele sein, länger als jeder erwartet – halten Sie einen Pfad zur visuellen Extraktion bereit. Das Mandat beginnt mit einer Frist, aber der Formatwechsel erstreckt sich über Jahre.