AUのBASデータをGST・PAYG報告用に抽出する方法
（2026年版ガイド）

BASの構造：Gラベルが実際に要求するもの

抽出を始める前に、各ラベルが何を要求するかを正確に知る必要があります。事業活動明細書（ATOフォームNAT 4189）は単一の数字ではなく、ビジネスの複数の領域からデータを収集し、それらを純額にまとめます。オプション1（計算・報告）で四半期ごとに申告する一般的なGST登録中小企業の場合、GSTセクションだけで7つのソースフィールドからデータを取得し、計算チェーンを通して処理します。

GSTセクション（オプション1 — 計算シート方式）：

GST計算は両側で予測可能なチェーンを通じて実行されます。売上側：G1からGST非課税および輸入課税部分（G2 + G3 + G4）を差し引くと、G6の課税売上になります。G7で調整後、結果（G8）を11で割って1Aの売上に対するGSTを算出します。購入側：G10 + G11でG12を算出し、非課税部分（G13 + G14 + G15）を差し引いてG17を求め、G18で調整してG19に到達し、G19 ÷ 11で1Bを算出します。1Aと1Bの差額がGSTポジション — ATOへの支払いまたは還付のいずれかになります。

従業員がいる場合、BAS（事業活動報告書）ではPAYG源泉徴収の欄も必要です。W1（期間中に支払われた総給与額）とW2（その給与から源泉徴収された税額の合計）です。これらは、Single Touch Payroll（STP）の提出で既に報告されている内容と一致している必要があります。不一致があるとATOのデータ照合フラグが立ち、解決に数か月かかることもあります。四半期ごとの所得税予納をATOから求められている場合は、PAYG分割納付のラベルT1（分割納付対象所得）とT2（分割納付率）も表示されます。FBT（付加給付税）の納税義務がある事業者では、ラベルF1にATOが算出した付加給付税の分割納付額を報告します。

個人事業主や零細企業のうち、売上高が$10 million未満の大半は、Simpler BAS（簡易BAS）を利用できます。これによりGST（物品サービス税）の欄は、G1、1A、1Bの3つのラベルだけになります。しかし、簡素化された用紙でも、同じ元データが依然として必要です。3つのラベルに分けて報告する場合も、20のラベルに分けて報告する場合も、総売上、GSTの受取額、GSTの支払額を把握しておく必要があります。Simpler BASが減らすのはATOへの申告項目であって、計算すべき項目ではありません。

四半期BASの追い込みが、必要以上に負担になる理由

ATOは、各四半期が終了する約2週間前に活動報告書を送付します。四半期提出者の場合、提出期限は四半期終了後の翌月28日です（7月～9月は10月28日、10月～12月は2月28日、1月～3月は4月28日、4月～6月は7月28日）。つまり、3か月分の取引を照合する期間はおよそ4週間です。記帳がその都度行われ、請求書が届いたらすぐにXeroやMYOBでコード化されている場合、BASの作成は20～30分で済むかもしれません。しかし、それはほとんどの小規模事業者にとっては現実ではありません。

Australian Small Business and Family Enterprise Ombudsmanの調査によると、小規模事業者の39%が規制対応に毎週6時間以上を費やしており、BASの提出はその負担の中心にあります。ScaleSuiteは、オーストラリアの小規模事業者がBAS関連の罰金と利息として毎年$300 million以上を支払っていると推定しています。四半期ごとの準備だけでも、事業主が自分で行う場合、BAS1件につき通常4～6時間、年間では16～24時間かかります。

時間的なコストは、単に時間だけの問題ではありません。未提出（FTL）の罰金は、BASの提出期限を過ぎた各28日間の期間に対して適用されます（小規模事業者の場合、1期間につき$313から）。また、未払い額には一般利息課徴金（GIC）が日々複利で加算されます。売上高が$680,000のキャンベラのカフェは、10月～12月期のBASの提出を忘れ、その四半期はGSTが純額で還付される立場だったにもかかわらず、$313の罰金が課されました。罰金は、支払いの遅延だけでなく、提出の遅延にも適用されます。

スプレッドシートやBAS計算テンプレート（BASCalc、Etsyや個人サイトで販売されている各種Excelブックなど）は、データが入力されれば計算を処理できます。しかし、仕入先の請求書を読み取ることはできません。「仕入先からPDFを受け取った」状態から「セルG11に数字が入った」状態までの間は、ほとんどの小規模事業者の業務フローでは、依然として完全に手作業です。給与照合に影響する同じ書類からスプレッドシートへのギャップ（当サイトのガイド「PAYGサマリーの手動処理コスト」で解説）は、BAS作成にも同様に当てはまりますが、大きな違いは、年1回ではなく年4回繰り返されることです。

ステップ1：BASに必要な書類をすべて集める

抽出を始める前に、すべての元書類を一か所にまとめる必要があります。四半期のBASは通常、3つの書類カテゴリから情報を取得します。

対応形式には、PDF、JPG、PNG、スクリーンショットが含まれます。スマートフォンで撮影した紙の領収書の写真も対象です。目的は完全に整理されたファイルではなく（抽出は各ファイルを個別に処理します）、網羅性です。仕入先請求書が1枚でも欠けると、$1,100（GST（物品サービス税）$100を含む）の場合、1Bの控除額が$100過少になり、純GST納付額が同額過大になります。四半期を通じて3〜4枚の請求書が欠けるだけで、還付が納付に変わる可能性があり、ATOのデータ照合で発覚するまで気づかないでしょう。

ステップ2：BASラベルを抽出フィールドにマッピングする

このステップは、汎用の抽出ワークフローをBAS専用の出力に変換するものです。各文書からランダムなフィールドを取得するのではなく、BASが要求する内容に直接対応する列を定義します。

Simpler BASを利用する事業者の場合、列リストは短くなります：

フルBAS（オプション1、計算シート方式）の場合、より詳細な粒度が必要です。各仕入先請求書は、資本的購入か非資本的購入かに応じてG10またはG11に計上され、GST額は1Bに計上されます。実用的な列セットは以下の通りです：

入力した列名が最終出力テーブルのヘッダーになります。これがカスタム列抽出です。列ヘッダーとして必要なものを定義すると、AIは各フィールドの意味を理解して各文書から該当データを特定します。ページ上の位置ではありません。Bunningsの仕入先請求書とフリーランスの請負業者からの請求書は見た目がまったく異なります。テンプレートベースのOCRでは、各フォーマットに個別の解析テンプレートが必要で、仕入先がレイアウトを変更するとテンプレートが壊れます。セマンティック抽出は両方を読み取り、レイアウトの違いに関係なく「請求書合計」を見つけ出します。

事業でGST課税売上とGST非課税売上の両方を扱う場合（輸出業者、医療提供者、食品事業に一般的）、「GSTステータス（課税／非課税／輸出）」のような列を追加してください。AIは文書内容から正しい分類を推論し、適切なBASラベル（G2またはG3、およびメインのG1→1Aの連鎖）に自動で振り分けます。手動での仕分けは不要です。

ステップ3：抽出 — 文書を構造化データに変換

文書の収集と列定義の設定が完了すれば、抽出ステップは数分で完了します。

四半期分のすべてのソース文書（売上請求書、仕入領収書、仕入先請求書）を1つのバッチでアップロードします。このツールは各ファイルを個別に処理し、列定義に一致する値を特定します。処理は全ファイルで並行して実行されるため、50件の請求書でも1件の50倍の時間はかかりません。一般的な30〜50件の文書バッチは1分以内に完了します。

出力は1つのテーブルで、各行が1つの文書、各列が定義したフィールドに対応します。「仕入先名」「請求書合計（GST込み）」「GST額」の列を持つ仕入先請求書40件は、構造化データ40行として出力され、G10、G11、1Bに合算できる状態になります。

売上請求書については、売上側の列（総売上、売上GST、該当する場合は輸出額）を設定した別のバッチを実行すると、G1と1A側が入力されます。2つのバッチでBASデータパイプライン全体をカバーできます。1つは仕入用（G10、G11、1Bに入力）、もう1つは売上用（G1と1Aに入力）です。PAYG源泉徴収側（W1とW2）については、給与システムのSTPレポートから直接数値を取得するか（最も信頼性の高い方法）、当社のPAYG支払い明細書抽出ガイドで説明されている同じ列マッピング手法を使用して給与明細から抽出することができます。

ステップ4：GST計算の検証と照合

このステップでは、提出前にBASの数値を徹底的に検証します。抽出結果からは生の合計値が得られますが、ここでGSTの計算が正しく成り立つかを確認します。

最も迅速な整合性チェックは、GST込みの合計金額について、GST相当額が合計を11で割った値と一致することを確認することです。GST込みで$2,200の仕入先請求書であれば、GSTは$200となるはずです。抽出結果で「請求書合計」が$2,200、「GST金額」が$180となっている場合、その請求書が標準的でないGST処理（課税対象とGST非課税の両方を含む混合供給）を受けているか、抽出がフィールドを誤認識している可能性があります。その場合はフラグを立て、原本を確認してください。

四半期における実用的な照合ワークフローは以下の通りです。

すべての抽出結果が単一のスプレッドシートにあれば、照合はエンドツーエンドで可視化されます。仕入先で並べ替え、日付範囲でフィルタリングし（すべての文書が正しいBAS四半期内にあることを確認）、個々の行を元のPDFと照合します。ATOは5年間の記録保持を義務付けており、抽出スプレッドシートとソースファイルでこの要件を満たせます。

ステップ5：Excelにエクスポートして提出に備える

検証済みの数値を使用して、抽出結果をExcel（.xlsx）ファイルとしてエクスポートします。会計ソフト（Xero、MYOB、QuickBooks Online）がATOへのSBR対応の直接提出をサポートしている場合は、ソフトウェア内でBASを完了する際にスプレッドシートを参照資料として使用します。ATOビジネスポータルまたはmyGov（個人事業主の場合）を通じて提出する場合は、スプレッドシートが主要な作業文書となり、各合計がBASのラベルに直接対応します。

オプション1による四半期BASの場合、エクスポート結果はすべてのラベルを明確に把握できるものである必要があります：

• G1 — 四半期の全売上請求書合計の合計
• 1A — その売上に対するGSTの合計（またはG8 ÷ 11）
• G10/G11 — それぞれ資本的購入と非資本的購入の合計
• 1B — その購入に対するGSTの合計（またはG19 ÷ 11）
• W1/W2 — 給与システムから（STP検証済み）
• T1/T2 — ATOの分割納付通知から（該当する場合）

ATOのBASおよびGSTのヒントでは、記録と照合して数値を確認し、購入と売上が正しい期間に報告されていることを確認し、該当するセクションのみを完了することを推奨しています。抽出結果から作成したスプレッドシートを使用すると、これら3つの確認を迅速に行えます：日付で並べ替えて期間の正確性を確認し、購入タイプでフィルタリングしてG10とG11の分類を確認し、列の合計をラベル入力として直接使用します。ATOはまた、整数の金額のみを入力するようアドバイスしており、セントは含めず、切り上げもしないでください。

複数のBAS期間を一度に処理する

ほとんどの小規模企業は、BAS期間の間も事業を停止しません。前四半期の文書は、その前の四半期のものと似ています — 同じ仕入先、同等の請求書形式、同一の列要件です。定義した抽出設定（列名、GST検証ルール）は、再設定なしで以降のすべての四半期に適用されます。

提出が遅れて複数の四半期を取り戻す必要がある場合、または前四半期のレビューと並行して現在の四半期を処理したい場合、バッチ処理で問題なく対応できます。BAS期間ごとに文書をフォルダに分け（Q1 7月〜9月、Q2 10月〜12月など）、各フォルダに同じ列定義を実行し、四半期ごとに個別の出力スプレッドシートを取得します。抽出ロジックは変更されず、入力ファイルのみが異なります。3回の手動データ入力作業が、1つの保存済み設定を使用した3回のバッチ実行になります。

これは、BASエージェントや会計士が年間の全体像を求めるEOFY時にも同様に役立ちます。4つの四半期抽出スプレッドシートが数分で1つの年間サマリーに統合され、すべての取引が元の文書に追跡可能です。同じバッチ統合アプローチ — 複数の期間の構造化フォームを統合スプレッドシートに処理する方法 — は、四半期から年間への統合パターンが異なる税コードの下で同じロジックに従う、バッチUK SA100税申告処理に関するガイドで詳しく説明されています。

FAQ

AI抽出はBAS用の手書きレシートを処理できますか？

はい。基盤となるビジョンモデルは、手書き文字と印刷テキストを同じ意味論的ロジックで読み取ります。業者サプライヤーからの手書きレシートに「合計$385（GST込み）」と下部に走り書きがあっても、タイプされた請求書と同じ構造化出力を生成します。GST金額が別途記載されていない場合は、計算列を使用できます — 列にGST金額（合計÷11）と名前を付けると、AIが抽出中に計算を実行し、Excelでの追加作業なしでGST部分を直接出力します。

サプライヤー請求書にGST金額が別途表示されていない場合はどうすればよいですか？

オーストラリアの税務請求書では、$82.50を超える金額の場合、GST金額を別途表示することが法的に義務付けられています。表示されておらず、合計がGST込みと記載されている場合は、計算列を使用してください：GST金額（請求書合計÷11）。これは標準の10% GSTに有効です。請求書が混合供給（一部課税、一部GST非課税）を含む場合は、手動で取引を確認し、分割する必要があるかもしれません。健康、教育、食品業界のサプライヤーからの混合供給請求書が、この問題の最も一般的な原因です。

このツールはBASをATOに直接提出しますか？

いいえ。このツールは文書からデータを構造化スプレッドシートに抽出します — 税務フォームを提出したり、ATOシステムと連携したりすることはありません。出力を作業データとして使用し、会計ソフトウェア（Xero、MYOB）、ATOビジネスポータル、またはBASエージェントを通じてBASを完成させます。このツールは手動データ入力のステップを置き換えますが、提出ステップや情報が正確であるという法的宣言を置き換えるものではありません。

XeroのBAS準備機能と比較してどうですか？

XeroのBASモジュールは、すでにXeroに入力された取引で機能します。PDFのサプライヤー請求書を受け取った場合、誰かが金額を入力する必要があります — 手動で請求書を作成するか、XeroのHubdocキャプチャツールを使用するかです。HubdocはテンプレートベースのOCRに依存しており、非標準レイアウトでは修正が必要になることがよくあります。AI抽出は会計ソフトウェアの前のステップを処理します：PDF、写真、スキャンの束を、取引作成時に参照できる構造化データテーブルに変換します。2つのツールはワークフローの異なる段階に対応しています：抽出は文書→データをカバーし、Xeroはデータ→BAS提出をカバーします。

提出済みのBASに誤りがあった場合はどうすればよいですか？

ATOの調整限度内の小さな誤りについては、次のBASでラベルG7（売上側）またはG18（仕入側）に調整額を報告することで修正できます。大きな誤りについては、ATOビジネスポータルまたは会計ソフトウェアを通じて訂正申告を行ってください。ATOは、誤りが積極的に、かつATOが審査を開始する前に修正された場合、一般的に寛容です。抽出スプレッドシートを裏付け記録として保管しておけば、差異をその発生元の文書まで追跡できます。これにより、ATOへの誤りの説明が、再構築に数日かかるのではなく、数分で済むようになります。

BASはIAS（分割納付活動報告書）と同じものですか？

いいえ、形式は似ていますが異なります。IASは、GSTの登録はしていないが、PAYG源泉徴収またはPAYG分割納付の報告が義務付けられている事業者が使用します。報告する税種が少なく、GSTラベルはなく、PAYG源泉徴収とPAYG分割納付の金額のみです。IASはまた、年間のPAYG源泉徴収額が$25,000を超える事業者によって毎月提出されます。抽出ワークフローは同一で、GSTラベルが適用されないため定義する列が少なくなりますが、同じ文書タイプ（給与明細、収入記録）が同じプロセスに供給されます。各国が同等のフォームで給与税報告をどのように扱っているかの詳細な比較については、給与照合のための英国P60データ抽出に関するガイドをご覧ください。

シンプルBASは抽出作業を軽減しますか？

部分的に軽減します。シンプルBASではG1、1A、1Bのみが必要で、計算する必要のあるラベルの数が減ります。ただし、これら3つの数値を正確に算出するには、課税売上総額、売上に対するGST総額、仕入に対するGST総額を把握する必要があります。フォームが短くなっても、その基礎となるデータは減りません。シンプルBASが役立つのは、G10とG11、またはG2とG3を分ける必要がなく、1Bの計算ではすべての仕入を合算し、1Aではすべての売上を合算できる点です。ラベルの区別が少ないほど、抽出時に定義する列も少なくなります。