Régularisation fiscale de fin d'année coréenne (연말정산)
Checklist des reçus de caisse : préparez-vous avant la date limite de janvier

Le calendrier de la régularisation fiscale de fin d'année (연말정산) : trois fenêtres à ne pas manquer

La régularisation fiscale de fin d'année en Corée suit un calendrier annuel fixe établi par le NTS (국세청, Service national des impôts). Manquer l'une de ces fenêtres signifie attendre la déclaration de revenus globale de mai de l'année suivante — ou déposer une demande de rectification (경정청구) plus tard — pour réclamer la déduction que vous auriez pu obtenir en février. Les trois fenêtres critiques sont :

Fenêtre 1 — Début décembre au 15 janvier : inscription et consentement de l'employeur. Votre employeur doit enregistrer la liste des salariés éligibles à la régularisation (연말정산 대상자 명단) sur Hometax avant le 30 novembre. Ensuite, du 1er décembre au 15 janvier, chaque salarié doit consentir au service de données simplifiées (간소화자료 일괄제공서비스) — un consentement unique qui, une fois accordé, reste valable jusqu'à votre départ de l'entreprise. Sans ce consentement, votre employeur ne peut pas télécharger vos données fiscales pour vous, et vous devez tout gérer manuellement via le portail principal de Hometax.[Guide NTS de fin d'année via Brunch]

Fenêtre 2 — 15 au 20 janvier : ouverture du service de simplification Hometax. Le service 연말정산간소화서비스 (service de simplification de la régularisation de fin d'année) ouvre le 15 janvier de chaque année. C'est à cette date que vos données vérifiées par le NTS — y compris toutes les transactions électroniques de 현금영수증 liées à votre numéro de téléphone enregistré — deviennent disponibles au téléchargement. La version initiale du 15 janvier reflète ce que le NTS a reçu des commerçants à cette date. Un ensemble final confirmé, intégrant les corrections et les données tardives des institutions émettrices, devient disponible le 20 janvier.[Chosun Ilbo, 14 janv. 2026]

Fenêtre 3 — 15 janvier à mi-février : soumission des documents à l'employeur. La plupart des entreprises exigent que leurs salariés soumettent leurs documents de régularisation — le PDF téléchargé de Hometax ainsi que les reçus supplémentaires — entre mi-janvier et mi-février. Certains employeurs utilisant le service de fourniture groupée téléchargent les données automatiquement et ne demandent des justificatifs supplémentaires que pour les éléments non collectés par le NTS (frais d'académie privée, certains loyers, reçus de dons spécifiques). La date limite pour l'employeur de soumettre l'état des traitements et salaires (지급명세서) au NTS est le 10 mars, mais votre fenêtre en tant que salarié se ferme bien plus tôt — généralement fin janvier.

Pour mieux comprendre pourquoi ce calendrier crée une pression, consultez notre analyse de pourquoi le rapprochement manuel des reçus de caisse coûte plus cher que ce que les employés coréens pensent.

Avant le 15 janvier : enregistrez votre numéro de téléphone dans Hometax

Cette unique étape est la raison la plus fréquente pour laquelle les employés coréens voient zéro won (현금영수증 0원) en ouvrant leurs données du service de simplification en janvier — et il faut moins de deux minutes pour y remédier, à condition de le faire avant la date limite.

Un 현금영수증 n'est lié à vous dans la base de données du NTS que si le numéro de téléphone que vous avez donné au caissier a été pré-enregistré comme votre méthode d'émission de reçu de caisse (현금영수증 발급수단). Donner votre numéro à la caisse ne l'enregistre pas automatiquement — c'est une étape distincte, et que la plupart des employés ignorent ou pensent automatique. Les directives du NTS lui-même^[NTS] sont claires : sans enregistrement préalable, les données du reçu restent dans la base de données du NTS comme un enregistrement orphelin — le NTS a la transaction, mais ne peut pas identifier à qui revient la déduction.

Voici le chemin exact pour enregistrer (ou vérifier) votre numéro :

Si votre numéro était déjà enregistré, ne présumez pas que tout va bien. Vérifiez que le numéro actuellement enregistré est celui que vous utilisez en caisse — surtout si vous avez changé d'opérateur ou d'appareil au cours de l'année écoulée. Les changements de numéro de téléphone sont la cause la plus fréquente de reçus orphelins en cours d'année, même lorsque l'enregistrement a été fait correctement.

Mi-janvier : Téléchargez et vérifiez vos données de reçus de caisse Hometax

Une fois le service de simplification ouvert le 15 janvier, la première chose à faire n'est pas de tout transmettre en urgence à votre employeur. La première chose est de vérifier que les données correspondent à ce que vous avez réellement dépensé.

Le NTS agrège les données de 현금영수증 provenant de trois sources : les fournisseurs VAN (KICC, KG Inicis, NICE) qui traitent les transactions TPV en magasin, les processeurs de paiement par plateforme (Naver Pay, Kakao Pay, Toss) qui transmettent les données de transactions numériques, et les enregistrements d'auto-émission (자진발급분) que les commerçants ont soumis en utilisant le code NTS 010-000-1234. Chaque source a ses propres caractéristiques de latence et d'exhaustivité. Une transaction dans un commerce de proximité enregistrée sur un réseau VAN apparaît dans les 24 heures. Un reçu auto-émis par un petit commerçant qui l'a soumis sur papier peut mettre des jours ou des semaines à apparaître — ou ne jamais apparaître à moins que le consommateur ne l'enregistre manuellement.

Voici ce qu'il faut vérifier dans le téléchargement Hometax :

Pour un guide complet sur la structuration d'une année de données de reçus de caisse — y compris les recommandations de colonnes pour votre propre tableur de suivi — consultez notre article sur l'extraction des données de reçus de caisse coréens vers Excel pour la déduction fiscale.

Les règles de déduction : la valeur réelle de vos reçus de caisse

Pour évaluer si l'effort de retrouver des reçus manquants en vaut la peine, vous devez connaître la valeur fiscale de chaque reçu. Le calcul est simple une fois que vous comprenez la structure en trois niveaux.

Niveau 1 — Le seuil. Selon l'article 126-2 de la Loi relative à l'impôt sur le revenu (소득세법), vos dépenses cumulées par carte de crédit, carte de débit et reçus de caisse ne sont éligibles à la déduction qu'à partir du moment où elles dépassent 25 % de votre salaire annuel total (총급여). Pour un employé gagnant 50 millions de wons par an, les 12,5 premiers millions de wons de dépenses ne génèrent aucune déduction — quel que soit le moyen de paiement. La formule de déduction ne s'applique qu'aux dépenses au-dessus de ce seuil.^[NTS]

Niveau 2 — Les taux de déduction. Au-dessus du seuil, le taux varie selon le moyen de paiement :

Les reçus de caisse et les cartes de débit bénéficient d'un taux de déduction double de celui des cartes de crédit. Le NTS applique d'abord les dépenses par carte de crédit au seuil de 25 % — cette règle d'ordre signifie qu'une fois le seuil franchi, chaque won supplémentaire payé en espèces ou par carte de débit vaut effectivement deux fois plus qu'un won payé par carte de crédit en termes de valeur de déduction.

Niveau 3 — Les plafonds. Il existe des limites au montant total de déduction que vous pouvez demander :

Un employé qui gagne 50 millions de wons et dépense 20 millions de wons tous moyens de paiement confondus, dont 4 millions de wons en reçus de caisse, calculerait la déduction comme suit : les premiers 12,5 millions de wons (25 % du salaire) donnent droit à une déduction nulle. Les 7,5 millions de wons restants sont éligibles à la déduction, appliquée dans l'ordre du NTS (carte de crédit d'abord, puis reçus de caisse). Si 3 millions des dépenses restantes étaient en carte de crédit et 4,5 millions en reçus de caisse, la déduction est d'environ 3M × 15 % + 4,5M × 30 % = 450 000 + 1 350 000 = 1 800 000 wons de déduction de revenu. À un taux marginal d'imposition de 15 %, cela réduit l'impôt d'environ 270 000 wons — un montant qui ne change pas la vie, mais qui représente un vrai gain pour une vérification de 15 minutes.

Pour un exemple concret de ce qui se produit lorsque 150 reçus sont traités de bout en bout via l'extraction par lots, lisez notre guide sur le traitement par lots d'une année de reçus de caisse coréens pour obtenir un résumé de déduction fiscale.

Lorsque des reçus manquent : un plan de récupération

Même avec un numéro de téléphone enregistré et une vérification minutieuse des données, certains 현금영수증 seront inévitablement absents de votre téléchargement Hometax. Les options de récupération dépendent de la raison de leur absence et de l'ancienneté des transactions.

Scénario 1 : Reçus auto-émis (자진발급분). Si vous avez payé en espèces sans fournir de numéro de téléphone — ou si le commerçant a utilisé le code NTS 010-000-1234 — la transaction existe dans la base de données du NTS mais n'est liée à aucun consommateur. Vous pouvez les récupérer en allant sur Hometax → 계산서·영수증·카드 → 현금영수증 → 자진발급분 소비자 등록, et en saisissant le numéro d'approbation, la date de transaction et le montant de votre reçu papier. Cet enregistrement peut être effectué rétroactivement pour les transactions datant de moins de cinq ans.^[NTS]

Scénario 2 : Numéro de téléphone non enregistré au moment de la transaction. Enregistrez votre numéro actuel maintenant (en suivant les étapes de la section 2 ci-dessus). Le NTS lie rétroactivement jusqu'à 36 mois de reçus associés à ce numéro. Ce correctif prend effet sous 24 heures, après quoi vous pouvez retélécharger les données de votre service de simplification.

Scénario 3 : Ancien numéro de téléphone toujours enregistré. Si vous avez changé de numéro en cours d'année mais que l'ancien numéro n'a jamais été supprimé de votre profil Hometax, les nouvelles transactions sont toujours associées à l'ancien numéro. La solution : connectez-vous à Hometax, supprimez l'ancien numéro, enregistrez le nouveau, et attendez 24 heures. Les reçus postérieurs à votre changement de numéro seront alors liés à votre nouvelle identité. Les reçus de l'ancien numéro restent liés à celui-ci — mais comme ce numéro était initialement enregistré sous votre nom, vous pouvez toujours les réclamer en retéléchargeant les données définitives confirmées du 20 janvier ou en déposant une déclaration rectificative (경정청구) dans un délai de cinq ans.

Scénario 4 : Le commerçant n'a jamais émis de reçu. Pour les secteurs à obligation d'émission de 현금영수증 (secteurs obligatoires — hôpitaux, académies, agents immobiliers), le commerçant est légalement tenu d'émettre un reçu pour toute transaction en espèces supérieure à 100 000 wons. S'il ne l'a pas fait, vous pouvez le signaler au NTS via le système « 미발급신고 » (signalement de non-émission) et recevoir une récompense de 20 % du montant non déclaré. Pour les commerçants non obligatoires, vous pouvez demander au commerçant d'émettre un reçu supplémentaire rétroactivement.

Quand les reçus papier ne correspondent pas à Hometax

Les scénarios ci-dessus couvrent les cas où le NTS possède bien les données mais ne peut pas les relier à vous. Un problème plus difficile est l'inverse : vous avez un reçu de caisse (현금영수증) physique — d'un étal de marché traditionnel, d'un trajet en taxi, d'une petite quincaillerie — qui n'a jamais été transmis au NTS. Ceux-ci existent entièrement en dehors du circuit numérique, et votre tableau de bord Hometax ne les affichera jamais, sauf si vous saisissez manuellement les données de la transaction.

C'est là que se trouve le véritable goulot d'étranglement de la préparation des reçus de caisse pour la régularisation fiscale de fin d'année (연말정산). Le système de reçus de caisse électroniques de la Corée est remarquablement complet — environ 95 % des transactions suivent la voie numérique — mais les 5 % restants, multipliés par les dizaines de millions de reçus de caisse (현금영수증) émis chaque année, représentent un volume important de données gérées manuellement. Et ce sont souvent les transactions que les employés ont le plus besoin de suivre, car elles ont lieu chez les petits commerçants où les cartes de crédit sont moins susceptibles d'être acceptées.

Le processus manuel pour un reçu papier se déroule comme suit : trouver le reçu (souvent dans une pile accumulée sur des mois), lire la date, le vendeur, le montant hors TVA, la TVA et le numéro d'approbation, saisir chacun dans Hometax ou un tableur, catégoriser mentalement le type de dépense, et répéter pour chaque reçu. À raison de 2 à 3 minutes par reçu, 20 reçus papier coûtent une heure de votre temps en janvier — un temps qui pourrait être consacré à vérifier les plafonds de déduction ou à contrôler l'exhaustivité des données.

Pour les employés qui reçoivent régulièrement des reçus de caisse (현금영수증) papier, la solution pratique consiste à numériser les reçus au fur et à mesure qu'ils sont collectés — pas en janvier. Prendre une photo de chaque reçu papier avec votre téléphone et utiliser un outil d'extraction de données par IA pour lire les champs (date, vendeur, montant, numéro d'approbation) convertit le reçu physique en données structurées en quelques secondes. Le résultat est une ligne de tableur que vous pouvez comparer par lots avec votre téléchargement Hometax en janvier. Si un reçu n'apparaît pas dans Hometax, vous avez le numéro d'approbation prêt pour un enregistrement manuel. S'il apparaît, vous venez de vous éviter la saisie.

L'outil qui permet ce flux de travail — Extraction de colonnes personnalisées — fonctionne différemment de l'OCR traditionnel. Au lieu de vous obliger à dessiner une boîte autour de chaque champ ou à définir un modèle pour chaque format de reçu, vous nommez simplement les colonnes que vous souhaitez extraire : « Date de transaction », « Nom du vendeur », « Montant hors TVA », « Numéro d'approbation ». L'IA lit chaque photo de reçu et localise les valeurs en comprenant ce que chaque texte signifie — pas par sa position sur le reçu. Un reçu thermique de taxi, un reçu manuscrit d'un vendeur de marché et un reçu imprimé d'une pharmacie peuvent tous être traités dans le même lot sans configuration séparée par format. Cette capacité est appelée extraction indépendante du format, et c'est la différence pratique entre numériser cinq reçus papier en une minute et passer cinq minutes sur chacun.

L'alternative en un clic : traiter tous les reçus en un seul lot

La liste de contrôle ci-dessus suppose que vous travaillez dans le système NTS — enregistrer des numéros, vérifier des données, récupérer manuellement des reçus manquants. Mais il existe une approche complémentaire qui contourne entièrement plusieurs de ces étapes pour les employés confrontés à la situation la plus fragmentée : ceux qui reçoivent régulièrement des tickets papier de petits commerçants, paient via plusieurs plateformes et doivent tout rapprocher avec Hometax.

Au lieu de vous connecter à Hometax, de vérifier les données source par source et de saisir manuellement les tickets papier un par un, vous pouvez rassembler toutes les images de vos reçus — photos de téléphone, captures d'écran, tickets papier scannés, exports PDF des applications de paiement — et les télécharger en un seul lot dans un outil d'extraction par IA. Définissez les colonnes dont vous avez besoin, laissez l'IA lire chaque reçu et exportez un tableur consolidé. Comparez ensuite ce tableur avec votre téléchargement Hometax en une seule passe pour identifier les reçus manquants dans le système officiel qui nécessitent un enregistrement manuel.

Cette approche de traitement par lots en priorité réduit la vérification des données de janvier, qui prenait plusieurs heures, à un processus de 15 minutes. La même IA qui lit vos tickets papier les catégorise également par type de dépense — 식대 (repas), 교통비 (transport), 의료비 (médical), 사무용품비 (fournitures de bureau) — en utilisant des colonnes inférées, où vous définissez une colonne comme « Catégorie de dépense » avec des options et l'IA attribue la catégorie correcte en fonction du nom du vendeur et du contexte de la transaction, sans aucune saisie de données supplémentaire de votre part.

Vous pouvez tester ce flux de travail dès maintenant avec vos propres reçus — aucune inscription requise — en utilisant la démo ci-dessous :

Le tableur qui en résulte vous offre une base structurée pour votre régularisation fiscale de fin d'année. Vous pouvez trier par catégorie, additionner par type de déduction et — surtout — comparer ligne par ligne avec votre téléchargement Hometax. Toute ligne présente dans votre tableur mais absente de Hometax est un reçu que vous devez enregistrer manuellement. Toute ligne présente dans les deux confirme que le système fonctionne. Le processus de vérification qui prenait autrefois une soirée de recoupement devient une comparaison de colonnes de 10 minutes.

Pour les entreprises ou les comptables qui gèrent les données de 현금영수증 de plusieurs employés, la fonctionnalité Lien de collecte permet à chaque employé de télécharger les photos de ses reçus papier dans une file d'attente de traitement partagée sans avoir besoin de son propre compte — utile pour les équipes RH ou les comptables fiscaux qui collectent les reçus de plusieurs membres du personnel avant la date limite de déclaration.

Questions fréquentes sur la préparation des reçus de caisse pour la régularisation fiscale de fin d'année (연말정산)

En résumé : La checklist de 15 minutes vaut plus que n'importe quel taux de déduction

La différence entre un salarié qui optimise sa déduction de 현금영수증 et un autre qui perd 100 000 à 300 000 wons d'économies potentielles n'est pas une question de connaissance du droit fiscal. Les taux et plafonds de déduction sont publiés partout. La différence réside dans le fait de savoir où le système dysfonctionne et de vérifier ces points de rupture spécifiques avant la date limite.

Trois vérifications, 15 minutes au total, peuvent récupérer des reçus qui valent de l'argent réel : (1) vérifiez que votre numéro de téléphone est enregistré sur Hometax et qu'aucun ancien numéro n'est toujours actif ; (2) téléchargez et vérifiez ponctuellement vos données du service de simplification par rapport à vos propres estimations ; (3) rassemblez tous les tickets papier que vous avez et soit enregistrez-les via Hometax, soit numérisez-les avec un outil d'extraction pendant que vous pouvez encore agir. Faites ces trois choses avant la fermeture de la fenêtre du 15 au 20 janvier, et votre régularisation fiscale passera de « J'espère avoir tout déclaré » à « Je sais exactement à combien s'élève ma déduction ».

La course de dernière minute en janvier est facultative. Les reçus sont traçables. La seule chose qui manque, ce sont les cinq minutes nécessaires pour vérifier dès maintenant le réglage de votre numéro de téléphone.