Koreanischer Jahresend-Steuerausgleich (연말정산)
Cash-Receipt-Checkliste: Vorbereitung vor der Januar-Frist

Der Zeitplan der Jahresend-Steuerabrechnung (연말정산): Drei Fristen, die Sie nicht verpassen dürfen

Die Jahresend-Steuerabrechnung in Südkorea folgt einem festen Jahreskalender, der von der NTS (국세청, National Tax Service) festgelegt wird. Wenn Sie eines dieser Fenster verpassen, müssen Sie bis zur umfassenden Einkommensteuererklärung im Mai des folgenden Jahres warten – oder später einen Berichtigungsantrag (경정청구) stellen – um den Abzug zu erhalten, den Sie bereits im Februar hätten bekommen können. Die drei kritischen Fristen sind:

Fenster 1 — Anfang Dezember bis 15. Januar: Arbeitgeberregistrierung und Einwilligung. Ihr Arbeitgeber muss die Liste der für die Jahresendabrechnung berechtigten Mitarbeiter (연말정산 대상자 명단) bis zum 30. November bei Hometax registrieren. Vom 1. Dezember bis zum 15. Januar muss dann jeder Mitarbeiter dem vereinfachten Datenservice (간소화자료 일괄제공서비스) zustimmen – eine einmalige Einwilligung, die gilt, bis Sie das Unternehmen verlassen. Ohne diese Einwilligung kann Ihr Arbeitgeber Ihre Steuerdaten nicht in Ihrem Namen herunterladen, und Sie müssen alles manuell über das Hauptportal von Hometax erledigen.[NTS-Jahresendleitfaden via Brunch]

Fenster 2 — 15. bis 20. Januar: Der Hometax-Vereinfachungsservice öffnet. Der 연말정산간소화서비스 (Jahresendabrechnungs-Vereinfachungsservice) öffnet jedes Jahr am 15. Januar. An diesem Datum werden Ihre von der NTS geprüften Daten – einschließlich aller elektronischen 현금영수증-Transaktionen, die mit Ihrer registrierten Telefonnummer verknüpft sind – zum Download verfügbar. Die erste Veröffentlichung am 15. Januar spiegelt wider, was die NTS bis zu diesem Datum von den Händlern erhalten hat. Ein endgültiger, bestätigter Datensatz, der Korrekturen und verspätet eingereichte Daten der ausstellenden Institutionen enthält, wird am 20. Januar verfügbar.[Chosun Ilbo, 14. Jan. 2026]

Fenster 3 — 15. Januar bis Mitte Februar: Einreichung der Unterlagen beim Arbeitgeber. Die meisten Unternehmen verlangen von ihren Mitarbeitern, dass sie ihre Jahresendabrechnungsunterlagen – den Hometax-PDF-Download plus etwaige ergänzende Belege – zwischen Mitte Januar und Mitte Februar einreichen. Einige Arbeitgeber, die den Bulk-Bereitstellungsservice nutzen, laden die Daten automatisch herunter und fordern nur zusätzliche Unterlagen für Posten an, die die NTS nicht erfasst hat (Privatschulgebühren, bestimmte Mietausgaben, spezifische Spendenquittungen). Die endgültige Frist für den Arbeitgeber zur Einreichung der Lohnsteuerbescheinigung (지급명세서) bei der NTS ist der 10. März, aber Ihr Zeitfenster als Arbeitnehmer schließt viel früher – in der Regel Ende Januar.

Weitere Informationen darüber, warum der Zeitplan selbst Druck erzeugt, finden Sie in unserer Analyse, warum der manuelle Abgleich von Bargeldbelegen mehr kostet, als koreanische Arbeitnehmer glauben.

Vor dem 15. Januar: Telefonnummer in Hometax registrieren

Dieser einzelne Schritt ist der häufigste Grund, warum koreanische Arbeitnehmer im Januar beim Öffnen ihrer vereinfachten Steuerdaten null Won (현금영수증 0원) sehen – und es dauert weniger als zwei Minuten, dies zu beheben, vorausgesetzt, Sie erledigen es vor der Frist.

Eine 현금영수증 wird in der NTS-Datenbank nur dann mit Ihnen verknüpft, wenn die Telefonnummer, die Sie dem Kassierer gegeben haben, zuvor als Ihre Ausstellungsmethode für Bargeldbelege (현금영수증 발급수단) registriert wurde. Die Angabe Ihrer Nummer an der Kasse registriert sie nicht automatisch – es ist ein separater Schritt, den die meisten Arbeitnehmer entweder nicht kennen oder von dem sie annehmen, dass er automatisch erfolgt. Die eigenen Richtlinien der NTS^[NTS] sind klar: Ohne vorherige Registrierung verbleiben die Belegdaten als verwaiste Datensätze in der NTS-Datenbank – die NTS hat die Transaktion, kann aber nicht identifizieren, wessen Abzug sie zugeordnet werden soll.

Hier ist der genaue Pfad, um Ihre Nummer zu registrieren (oder zu überprüfen):

Wenn Ihre Nummer bereits registriert war, gehen Sie nicht davon aus, dass alles in Ordnung ist. Überprüfen Sie, ob die aktuell registrierte Nummer die ist, die Sie an der Kasse verwenden – insbesondere, wenn Sie im letzten Jahr den Anbieter oder das Gerät gewechselt haben. Telefonnummernwechsel sind der häufigste Grund für unterjährige verwaiste Belege, selbst wenn die Registrierung korrekt durchgeführt wurde.

Mitte Januar: Hometax-Bargeldbelegdaten herunterladen und prüfen

Sobald der vereinfachte Datenservice am 15. Januar öffnet, sollten Sie nicht sofort alles an Ihren Arbeitgeber weiterleiten. Prüfen Sie zuerst, ob die Daten mit Ihren tatsächlichen Ausgaben übereinstimmen.

Die NTS aggregiert 현금영수증-Daten aus drei Quellen: VAN-Anbietern (KICC, KG Inicis, NICE), die POS-Transaktionen im Geschäft abwickeln, Zahlungsplattformen (Naver Pay, Kakao Pay, Toss), die digitale Transaktionsdaten übermitteln, und selbst ausgestellten Belegen (자진발급분), die Händler mit dem NTS-Code 010-000-1234 eingereicht haben. Jede Quelle hat ihre eigene Latenz und Vollständigkeit. Eine Transaktion an einem Kiosk, die über ein VAN-Netzwerk registriert wurde, erscheint innerhalb von 24 Stunden. Ein selbst ausgestellter Beleg eines kleinen Händlers, der ihn auf Papier eingereicht hat, kann Tage oder Wochen dauern – oder gar nicht erscheinen, es sei denn, der Verbraucher registriert ihn manuell.

Folgendes sollten Sie im Hometax-Download überprüfen:

Eine vollständige Anleitung, wie Sie die Daten eines einzelnen Jahres an Bargeldbelegen strukturieren – inklusive Spaltenempfehlungen für Ihre eigene Tracking-Tabelle – finden Sie in unserem Leitfaden zum Extrahieren koreanischer Bargeldbelegdaten nach Excel für den Steuerabzug.

Die Abzugsregeln: Was Ihre Bargeldbelege tatsächlich wert sind

Um beurteilen zu können, ob sich der Aufwand lohnt, fehlende Belege aufzuspüren, müssen Sie wissen, was jeder Beleg in steuerlicher Hinsicht wert ist. Die Berechnung ist einfach, sobald Sie die dreistufige Struktur verstanden haben.

Stufe 1 – Die Schwelle. Gemäß Artikel 126-2 des Einkommensteuergesetzes (소득세법) qualifizieren sich Ihre gesamten Ausgaben mit Kreditkarte, Debitkarte und Bargeldbelegen erst dann für einen Einkommensabzug, wenn sie 25 % Ihres gesamten Jahresgehalts (총급여) übersteigen. Für einen Arbeitnehmer mit einem Jahresgehalt von 50 Millionen Won generieren die ersten 12,5 Millionen Won an Ausgaben keinerlei Abzug – unabhängig von der Zahlungsmethode. Die Abzugsformel gilt nur für Ausgaben oberhalb dieser Schwelle.^[NTS]

Stufe 2 – Die Abzugssätze. Oberhalb der Schwelle variiert der Satz je nach Zahlungsmethode:

Bargeldbelege und Debitkarten haben den doppelten Abzugssatz von Kreditkarten. Die NTS wendet die Kreditkartenausgaben zuerst auf die 25-%-Schwelle an – diese Reihenfolge bedeutet, dass jeder zusätzliche Won, der bar oder mit Debitkarte bezahlt wird, nach Überschreiten der Schwelle im Abzugswert doppelt so viel wert ist wie ein mit Kreditkarte bezahlter Won.

Stufe 3 – Die Grenzen. Es gibt Obergrenzen für den insgesamt abzugsfähigen Betrag:

Ein Arbeitnehmer mit einem Gehalt von 50 Millionen Won, der 20 Millionen Won über alle Zahlungsmethoden ausgibt, davon 4 Millionen Won in Bargeldbelegen, würde den Abzug wie folgt berechnen: Die ersten 12,5 Millionen Won (25 % des Gehalts) ergeben keinen Abzug. Die verbleibenden 7,5 Millionen Won sind abzugsfähig, angewandt in der Reihenfolge des NTS (zuerst Kreditkarte, dann Bargeldbelege). Wenn 3 Millionen der verbleibenden Ausgaben auf Kreditkarte und 4,5 Millionen auf Bargeldbelege entfallen, beträgt der Abzug etwa 3 Mio. × 15 % + 4,5 Mio. × 30 % = 450.000 + 1.350.000 = 1.800.000 Won Einkommensabzug. Bei einem Grenzsteuersatz von 15 % reduziert dies die Steuer um etwa 270.000 Won – keine lebensverändernde Summe, aber echtes Geld für eine 15-minütige Überprüfung.

Ein praktisches Beispiel dafür, was passiert, wenn 150 Belege durchgängig mit Batch-Extraktion verarbeitet werden, finden Sie in unserem Leitfaden zum Batch-Verarbeiten eines Jahres koreanischer Bargeldbelege in eine Steuerabzugsübersicht.

Wenn Belege fehlen: Ein Wiederherstellungsplan

Selbst mit einer registrierten Telefonnummer und sorgfältiger Datenprüfung werden in Ihrem Hometax-Download unweigerlich einige 현금영수증 fehlen. Die Wiederherstellungsoptionen hängen davon ab, warum sie fehlen und wie weit die Transaktionsdaten zurückliegen.

Szenario 1: Selbst ausgestellte Belege (자진발급분). Wenn Sie bar bezahlt, aber keine Telefonnummer angegeben haben – oder der Händler den NTS-Code 010-000-1234 verwendet hat – existiert die Transaktion in der NTS-Datenbank, ist aber keinem Verbraucher zugeordnet. Sie können diese wiederherstellen, indem Sie zu Hometax → 계산서·영수증·카드 → 현금영수증 → 자진발급분 소비자 등록 gehen und die Genehmigungsnummer, das Transaktionsdatum und den Betrag von Ihrem Papierbeleg eingeben. Diese Registrierung kann rückwirkend für Transaktionen bis zu fünf Jahren durchgeführt werden.^[NTS]

Szenario 2: Telefonnummer zum Zeitpunkt der Transaktion nicht registriert. Registrieren Sie jetzt Ihre aktuelle Nummer (gemäß den Schritten in Abschnitt 2 oben). Das NTS verknüpft rückwirkend bis zu 36 Monate alte Belege, die mit dieser Nummer verbunden sind. Diese Korrektur wird innerhalb von 24 Stunden wirksam, danach können Sie Ihre Vereinfachungsdienst-Daten erneut herunterladen.

Szenario 3: Alte Telefonnummer noch registriert. Wenn Sie im Laufe des Jahres die Nummer gewechselt haben, die alte Nummer aber nie aus Ihrem Hometax-Profil entfernt wurde, werden neue Transaktionen weiterhin der alten Nummer zugeordnet. Die Lösung: Melden Sie sich bei Hometax an, löschen Sie die alte Nummer, registrieren Sie die neue und warten Sie 24 Stunden. Die Belege nach Ihrem Nummernwechsel werden dann mit Ihrer neuen Identität verknüpft. Die Belege der alten Nummer bleiben mit der alten Nummer verknüpft – da diese Nummer jedoch ursprünglich auf Ihren Namen registriert war, können Sie sie weiterhin geltend machen, indem Sie die endgültig bestätigten Daten vom 20. Januar erneut herunterladen oder innerhalb von fünf Jahren eine berichtigte Steuererklärung (경정청구) einreichen.

Szenario 4: Händler hat nie einen Beleg ausgestellt. Für 현금영수증 의무발행업종 (Branchen mit Ausstellungspflicht – Krankenhäuser, Akademien, Immobilienmakler) ist der Händler gesetzlich verpflichtet, für jede Bartransaktion über 100.000 Won einen Beleg auszustellen. Hat er dies nicht getan, können Sie ihn über das System "미발급신고" (Meldung bei Nichtausstellung) beim NTS melden und erhalten eine Belohnung von 20 % des nicht gemeldeten Betrags. Für nicht ausstellungspflichtige Händler können Sie den Händler bitten, rückwirkend einen ergänzenden Beleg auszustellen.

Wenn physische Belege nicht mit Hometax übereinstimmen

Die obigen Szenarien decken die Fälle ab, in denen die NTS die Daten zwar hat, sie aber nicht mit Ihnen verknüpfen kann. Ein schwierigeres Problem ist der umgekehrte Fall: Sie haben einen physischen 현금영수증-Beleg – von einem Stand auf dem traditionellen Markt, einer Taxifahrt, einem kleinen Baumarkt – der nie an die NTS übermittelt wurde. Diese Belege existieren vollständig außerhalb der digitalen Pipeline, und Ihr Hometax-Dashboard wird sie nie anzeigen, es sei denn, Sie geben die Transaktionsdaten manuell ein.

Hier liegt der eigentliche Engpass bei der Vorbereitung von Bargeldbelegen für die 연말정산. Das elektronische Kassenzettelsystem Südkoreas ist bemerkenswert umfassend – etwa 95 % der Transaktionen folgen dem digitalen Weg –, aber die verbleibenden 5 %, multipliziert mit den zig Millionen jährlich ausgestellten 현금영수증, stellen eine erhebliche Menge manuell verwalteter Daten dar. Und oft sind dies genau die Transaktionen, die Arbeitnehmer am meisten nachverfolgen müssen, da sie bei kleinen Händlern stattfinden, wo Kreditkarten seltener akzeptiert werden.

Der manuelle Arbeitsablauf für einen Papierbeleg sieht so aus: Beleg finden (oft aus einem über Monate angesammelten Stapel), Datum, Händler, Nettobetrag, MwSt. und Genehmigungsnummer ablesen, alles in Hometax oder eine Tabelle eingeben, die Ausgabenkategorie gedanklich zuordnen – und das für jeden Beleg wiederholen. Bei 2 bis 3 Minuten pro Beleg kosten 20 Papierbelege eine Stunde im Januar – Zeit, die stattdessen für die Prüfung von Abzugsgrenzen oder die Überprüfung der Datenvollständigkeit genutzt werden könnte.

Für Arbeitnehmer, die regelmäßig papierne 현금영수증-Belege erhalten, besteht der praktische Workaround darin, die Belege bereits beim Sammeln zu digitalisieren – nicht erst im Januar. Ein Foto jedes Papierbelegs mit dem Smartphone zu machen und ein KI-Tool zur Datenextraktion zu verwenden, um die Felder (Datum, Händler, Betrag, Genehmigungsnummer) auszulesen, wandelt den physischen Beleg in Sekunden in strukturierte Daten um. Das Ergebnis ist eine Tabellenzeile, die Sie im Januar mit Ihrem Hometax-Download vergleichen können. Wenn ein Beleg nicht in Hometax erscheint, haben Sie die Genehmigungsnummer für die manuelle Registrierung bereit. Wenn er erscheint, haben Sie sich die Eingabe gespart.

Das Tool, das diesen Workflow ermöglicht – die Benutzerdefinierte Spaltenextraktion – funktioniert anders als herkömmliche OCR. Anstatt dass Sie ein Feld um jedes Feld zeichnen oder eine Vorlage für jedes Belegformat definieren müssen, benennen Sie einfach die Spalten, die extrahiert werden sollen: „Transaktionsdatum", „Händlername", „Nettobetrag", „Genehmigungsnummer". Die KI liest jedes Belegfoto und findet die Werte, indem sie versteht, was jeder Text bedeutet – nicht, wo er auf dem Beleg steht. Ein Thermo-Beleg vom Taxi, ein handschriftlicher Beleg von einem Marktverkäufer und ein gedruckter Beleg aus der Apotheke können alle im selben Batch verarbeitet werden, ohne separates Setup pro Format. Diese Fähigkeit wird als formatunabhängige Extraktion bezeichnet, und sie ist der praktische Unterschied zwischen der Digitalisierung von fünf Papierbelegen in einer Minute gegenüber fünf Minuten pro Beleg.

Die Ein-Klick-Alternative: Alle Belege in einem Batch verarbeiten

Die obige Checkliste geht davon aus, dass Sie innerhalb des NTS-Systems arbeiten – Nummern registrieren, Daten prüfen, fehlende Belege manuell nachtragen. Es gibt jedoch einen ergänzenden Ansatz, der für die Mitarbeiter, die mit der fragmentiertesten Belegsituation konfrontiert sind – also diejenigen, die regelmäßig Papierbelege von kleinen Händlern erhalten, über mehrere Plattformen bezahlen und alles mit Hometax abgleichen müssen – mehrere dieser Schritte komplett umgeht.

Anstatt sich bei Hometax anzumelden, Datenquelle für Datenquelle zu prüfen und Papierbelege einzeln manuell einzugeben, können Sie alle Ihre Belegbilder – Handyfotos, Screenshots, gescannte Papierbelege, PDF-Exporte aus Zahlungs-Apps – sammeln und in einem einzigen Batch in ein KI-Extraktionstool hochladen. Definieren Sie die benötigten Spalten, lassen Sie die KI jeden Beleg lesen und exportieren Sie eine konsolidierte Tabelle. Vergleichen Sie diese Tabelle dann in einem Durchgang mit Ihrem Hometax-Download, um zu identifizieren, welche Belege im offiziellen System fehlen und manuell registriert werden müssen.

Diese Batch-First-Verarbeitung verkürzt die mehrstündige Januar-Datenprüfung auf einen 15-minütigen Prozess. Dieselbe KI, die Ihre Papierbelege liest, kategorisiert auch jeden einzelnen nach Ausgabenart – 식대 (Verpflegung), 교통비 (Transport), 의료비 (Medizin), 사무용품비 (Bürobedarf) – mithilfe von abgeleiteten Spalten. Dabei definieren Sie eine Spalte wie „Ausgabenkategorie“ mit Optionen, und die KI weist die richtige Kategorie basierend auf dem Händlernamen und dem Transaktionskontext zu – ohne zusätzliche Dateneingabe Ihrerseits.

Sie können diesen Workflow jetzt mit Ihren eigenen Belegen testen – ohne Registrierung – mit der Demo unten:

Die resultierende Tabelle bietet Ihnen eine strukturierte Grundlage für Ihre Jahresend-Steuererklärung. Sie können nach Kategorie sortieren, nach Abzugsart summieren und – am wichtigsten – Zeile für Zeile mit Ihrem Hometax-Download vergleichen. Jede Zeile, die in Ihrer Tabelle, aber nicht in Hometax vorhanden ist, ist ein Beleg, den Sie manuell registrieren müssen. Jede Zeile, die in beiden vorhanden ist, bestätigt, dass das System funktioniert. Der Überprüfungsprozess, der früher einen Abend voller Querverweise dauerte, wird zu einem 10-minütigen Spaltenvergleich.

Für Unternehmen oder Buchhalter, die die 현금영수증-Daten mehrerer Mitarbeiter verwalten, ermöglicht die Funktion Sammellink jedem Mitarbeiter, seine Papierbelegfotos in eine gemeinsame Verarbeitungswarteschlange hochzuladen, ohne ein eigenes Konto zu benötigen – nützlich für Personalabteilungen oder Steuerberater, die vor der Abgabefrist Belege von mehreren Mitarbeitern sammeln.

Häufig gestellte Fragen zur Vorbereitung von Bargeldbelegen für den Jahresend-Steuerausgleich (연말정산)

Fazit: Die 15-Minuten-Checkliste ist wertvoller als jeder Abzugssatz

Der Unterschied zwischen einem Arbeitnehmer, der seinen 현금영수증-Abzug maximiert, und einem, der 100.000 bis 300.000 Won an möglichen Ersparnissen verliert, liegt nicht in der Kenntnis des Steuerrechts. Die Abzugssätze und -grenzen sind überall veröffentlicht. Der Unterschied liegt darin, zu wissen, wo das System versagt, und genau diese Bruchstellen vor der Frist zu überprüfen.

Drei Prüfungen, insgesamt 15 Minuten, können Belege mit echtem Geldwert sichern: (1) Überprüfen Sie, ob Ihre Telefonnummer in Hometax registriert ist und ob keine alte Nummer noch aktiv ist; (2) Laden Sie Ihre vereinfachten Datenservice-Daten herunter und gleichen Sie sie stichprobenartig mit Ihren eigenen Schätzungen ab; (3) Sammeln Sie alle Papierbelege, die Sie haben, und registrieren Sie sie entweder über Hometax oder digitalisieren Sie sie mit einem Extraktionstool, solange Sie noch handeln können. Führen Sie diese drei Schritte durch, bevor das Zeitfenster vom 15. bis 20. Januar schließt, und Ihre Steuererklärung wechselt von „Ich hoffe, ich habe alles erfasst“ zu „Ich weiß genau, wie hoch mein Abzug ist.“

Das Januar-Gerangel ist optional. Die Belege sind nachverfolgbar. Das Einzige, was fehlt, sind die fünf Minuten, die es jetzt braucht, um Ihre Telefonnummerneinstellung zu überprüfen.