Checklist de Prazo do IVA na Coreia:
Preparação de Dados de Faturas Fiscais Antes do Dia 25

Os Quatro Prazos: Calendário de Declaração do IVA na Coreia

A Coreia divide o ano fiscal em dois períodos de seis meses (기), cada um subdividido em uma declaração preliminar (예정신고) e uma declaração final (확정신고). Pessoas jurídicas declaram quatro vezes por ano. Pessoas físicas em geral declaram duas vezes, com os períodos preliminares cobertos por uma notificação de avaliação da NTS (예정고지) em vez de uma declaração autoentregue.

Pequenas empresas com valor de fornecimento (공급가액) inferior a ₩150 milhões no período anterior estão isentas da declaração preliminar — a NTS envia uma notificação de avaliação para 50% do imposto do período anterior. Se o dia 25 cair em um fim de semana ou feriado, o prazo é transferido para o próximo dia útil. Em 2025, o prazo de 25 de janeiro foi para 27 de janeiro (segunda-feira); 25 de outubro foi para 27 de outubro.

O ponto crítico que a maioria dos guias de preenchimento ignora: o prazo de emissão da nota fiscal (세금계산서 발급 기한) é até o dia 10 do mês seguinte à data da prestação do serviço. Isso significa que as notas de junho devem ser emitidas até 10 de julho — e a declaração final do Período 1 vence em 25 de julho. São apenas quinze dias de margem entre a última nota recebida e o prazo de entrega. Para as equipes de contas a pagar, essa compressão é onde os erros acontecem.

O Custo Real de Perder o Prazo

A estrutura de penalidades da Coreia para não conformidade com o IVA é em camadas — várias multas podem se acumular para uma única declaração perdida. De acordo com a Lei-Quadro sobre Impostos Nacionais (국세기본법) Artigos 47-2 a 47-5 e a Lei do IVA (부가가치세법) Artigo 60, três categorias de penalidades se aplicam:

Essas são apenas as penalidades por declaração. Multas específicas por fatura fiscal, conforme o Artigo 60 da Lei do IVA, adicionam outra camada:

A matemática das multas explica por que a fase de preparação de dados é mais importante que o próprio clique na declaração. Um único erro de campo — um dígito trocado em um número de registro empresarial de 10 dígitos (사업자등록번호) — pode resultar em uma dedução de imposto de compra rejeitada (매입세액 불공제), que a equipe financeira descobre apenas quando o NTS envia um aviso de correção meses depois. Para uma análise mais aprofundada da estrutura de custos desses erros, veja o custo real da entrada manual de faturas fiscais para equipes financeiras coreanas.

Os Quatro Campos Obrigatórios

Toda nota fiscal eletrônica coreana contém quatro campos obrigatórios (필요적 기재사항) definidos pelo Artigo 32 da Lei do IVA. Se algum deles estiver ausente, registrado incorretamente ou em desacordo com o sistema NTS de nota fiscal eletrônica (전자세금계산서), a nota pode ser considerada irregular — e o comprador perde o direito ao crédito do imposto.

Esses quatro campos são o mínimo. Na prática, as equipes de contas a pagar também extraem descrições de itens, quantidades, preços unitários e o número de aprovação NTS de 24 dígitos (승인번호) para notas eletrônicas. Mas são os quatro campos obrigatórios que determinam se uma nota é legalmente válida para dedução. Para um guia passo a passo sobre como extrair esses campos para uma planilha, veja como extrair dados de nota fiscal coreana para o Excel.

Contagem Regressiva de Duas Semanas: D-14 ao Dia D

A maior parte do estresse na declaração de IVA vem de comprimir semanas de trabalho com dados nos três dias finais. Estruturar a preparação em uma contagem regressiva de duas semanas distribui a carga de trabalho e revela problemas cedo o suficiente para corrigi-los.

D-14 a D-10: Coletar e Conciliar

• Extraia todas as faturas eletrônicas de imposto do HomeTax. Acesse o HomeTax e baixe a lista completa de faturas eletrônicas de compra (매입 전자세금계산서) do período. Compare a quantidade com seus registros internos de contas a pagar. Faturas ausentes nesta etapa ainda podem ser solicitadas aos fornecedores.
• Reúna as faturas de imposto em papel. Fornecedores que ainda emitem faturas em papel (종이세금계산서) — permitidas para empresas individuais abaixo do limite de emissão eletrônica de ₩80 milhões — devem ser coletadas separadamente, digitalizadas e seus dados inseridos. Esse é o gargalo para empresas com fluxos de faturas em formatos mistos.
• Realize uma conciliação da contagem de fornecedores. Conte o número de números de registro de fornecedores únicos em seus registros versus o HomeTax. Uma divergência indica uma fatura ausente ou uma entrada duplicada.

D-9 a D-5: Validar Campos

• Verifique os quatro campos obrigatórios em cada nota fiscal conforme a lista acima. Priorize notas de alto valor (₩10 milhões+) — um erro em uma nota grande tem consequências proporcionalmente maiores para as deduções de crédito de ICMS.
• Separe itens não dedutíveis. Despesas com entretenimento (접대비), custos com veículos de uso pessoal e compras sem documentação adequada (적격증빙) não são elegíveis para dedução de crédito de ICMS, mesmo com notas fiscais válidas. Sinalize estes itens antes que eles inflacionem sua solicitação de dedução.
• Verifique sobreposição com cartão de crédito. Se uma transação foi paga com cartão de crédito e uma nota fiscal foi emitida para o mesmo fornecimento, relatar ambos como entradas de venda separadas superestimará sua receita. A transação com cartão de crédito deve ser excluída quando a nota fiscal for o comprovante reportado.

D-4 a D-1: Compilar e Revisar

• Gerar a tabela resumo das notas fiscais de compra (매입처별 세금계산서합계표). Ela consolida todas as notas fiscais de compra por fornecedor, listando o número de registro de cada fornecedor, a quantidade de notas, o valor total da operação e o total de ICMS. Se o seu ERP — seja Douzone WEHAGO (더존 WEHAGO), ECOUNT (이카운트) ou outro sistema — suportar a geração automática a partir dos dados inseridos, execute agora e verifique manualmente em relação aos documentos originais.
• Conciliar o ICMS a recolher (매출세액) com o ICMS a recuperar (매입세액). O valor do ICMS a pagar ou a restituir é a diferença. Se o ICMS a recuperar exceder o ICMS a recolher, você tem direito a restituição — verifique se a conta bancária para restituição está cadastrada no HomeTax.
• Pré-preenchher a declaração no HomeTax. O sistema de declaração eletrônica (전자신고) permite carregar automaticamente os dados das notas fiscais eletrônicas e adicionar manualmente os totais das notas fiscais em papel. Preencha o formulário um dia antes; revise-o com calma na manhã seguinte antes de enviar.

A contagem regressiva funciona porque separa a coleta da validação e da compilação — três tarefas distintas que falham quando comprimidas em um único fim de semana frenético.

Onde Está o Verdadeiro Gargalo

Para empresas que processam menos de 20 notas fiscais por trimestre, a contagem regressiva acima é administrável com entrada manual de dados. O processo quebra em escala — e quebra em um ponto específico: extrair dados de notas fiscais que já não estão estruturadas.

As notas fiscais eletrônicas (전자세금계산서) transmitidas pelo sistema NTS chegam como dados XML estruturados. O HomeTax pode agregá-las automaticamente. O gargalo é todo o resto: notas fiscais em papel digitalizadas em PDF, notas recebidas como anexos de imagem no KakaoTalk ou e-mail, extratos de fornecedores que agrupam múltiplas transações em uma única página e notas fiscais corrigidas (수정세금계산서) que exigem correspondência com a original.

A equipe financeira de uma empresa de semicondutores descreveu o padrão: o prazo de emissão da nota fiscal (dia 10) e o prazo de declaração do IVA (dia 25) caem no mesmo mês, criando uma janela de duas semanas onde a equipe contábil verifica simultaneamente as notas do mês anterior e prepara a declaração do trimestre atual. Quando 150 notas chegam de 40 fornecedores em formatos mistos — algumas eletrônicas, outras PDFs digitalizados, outras fotografadas por celular — o fator limitante não é a declaração em si, mas as horas gastas reinserindo valores de fornecimento e números de registro de imagens em uma planilha. Quando os volumes ultrapassam esse limite, a etapa de extração de dados se torna o gargalo. Para ver como o processamento em lote funciona nesse cenário, leia como processar notas fiscais coreanas em lote para declaração de IVA.

Extraindo dados de nota fiscal sem redigitar

O ImageToTable.ai aborda o problema da extração de forma diferente das ferramentas de OCR baseadas em modelos. Em vez de exigir que você defina coordenadas de pixels ou treine com documentos de amostra, ele usa um modelo de linguagem visual que lê o documento como um humano faria — entendendo o significado de cada campo, não sua posição na página.

Na prática, isso significa que você define os nomes das colunas desejados na sua planilha de saída — como "Nome do Fornecedor", "Número de Registro Empresarial (사업자등록번호)", "Valor da Operação (공급가액)", "Valor do ICMS (세액)", "Data de Emissão (작성연월일)" — e a IA localiza cada valor em qualquer lugar da nota fiscal interpretando o campo semanticamente. Você digita os cabeçalhos das colunas necessários; a IA preenche as linhas. É isso que significa Extração de Colunas Personalizadas: os nomes das colunas que você insere se tornam os cabeçalhos exatos da sua tabela de saída, e a IA lê cada documento para encontrar os valores correspondentes.

Isso é especialmente importante para notas fiscais coreanas porque o formato do documento varia. Notas fiscais eletrônicas padronizadas pela NTS seguem um layout consistente, mas notas fiscais escaneadas em papel de pequenos fornecedores, correções manuscritas e extratos agrupados de várias páginas não seguem. Uma ferramenta baseada em modelos precisaria de um modelo separado para cada variação. Uma ferramenta de extração semântica lê todas elas com o mesmo conjunto de definições de colunas.

Para a preparação de final de trimestre, o modo de processamento em lote é onde a economia de tempo se acumula. Envie todas as 50, 100 ou 150 faturas de uma vez, aplique as mesmas definições de colunas e exporte para um único arquivo Excel — cada fatura se torna uma linha, cada coluna definida se torna um cabeçalho de coluna. O resultado é uma entrada pronta para a tabela resumo de faturas de compra (매입처별 세금계산서합계표) ou para importação direta no seu ERP.

Dos Dados Extraídos à Declaração Entregue

A planilha extraída é a ponte entre os documentos brutos e o ERP ou o formulário de declaração do HomeTax. O fluxo de trabalho depende do sistema que sua equipe utiliza:

A etapa crítica é a transferência: uma vez que os dados da nota fiscal são extraídos para uma planilha estruturada, eles mapeiam diretamente os campos que os ERPs e o HomeTax esperam — número de registro do fornecedor, valor base, valor do IVA, quantidade de notas por fornecedor. Sem reformatação, sem redigitação. A saída da extração se torna a entrada do ERP.

Para equipes que processam faturas no Google Sheets em vez de um ERP desktop, o ImageToTable.ai também oferece um complemento para Google Sheets que escreve os resultados da extração diretamente na planilha ativa — útil para operações menores que gerenciam seu livro de compras no Sheets.

Perguntas Frequentes

Posso entregar a declaração de IVA com atraso e pagar as multas?

Tecnicamente sim, mas as multas se acumulam. A não entrega custa 20% do imposto devido imediatamente, mais 0,022% ao dia sobre o valor não pago. Entregar com apenas um dia de atraso custa menos do que com 30 dias — só os juros de mora sobre uma dívida tributária de ₩10 milhões são de ₩2.200 por dia (₩66.000 por mês). Uma entrega voluntária em atraso (기한후 신고) também se qualifica para redução de acréscimos nos termos do Artigo 48 da Lei-Quadro dos Impostos Nacionais: redução de 50% se entregue em até um mês, 30% em até três meses, 20% em até seis meses.

E se um fornecedor não tiver emitido a nota fiscal até o prazo de entrega?

Você não pode deduzir o imposto sem uma nota fiscal válida. Se o fornecedor não emitir, você pode solicitar uma nota fiscal emitida pelo comprador (매입자발행 세금계산서) pelo HomeTax — mas isso exige documentação comprobatória (거래명세서, comprovante de pagamento) e aprovação da NTS. O fornecedor está sujeito a uma multa de 2% sobre o valor da operação por não emissão.

Notas fiscais em papel ainda são aceitas?

Sim, mas o escopo está diminuindo. Desde julho de 2024, todas as corporações e empresas individuais com receita do ano anterior igual ou superior a ₩80 milhões devem emitir notas fiscais eletrônicas. Notas em papel só são válidas de fornecedores abaixo desse limite. Se você receber notas em papel, deve reportá-las separadamente na seção de notas em papel da tabela resumo de compras — elas não aparecerão automaticamente nos registros eletrônicos da HomeTax.

O ImageToTable.ai lida com notas fiscais eletrônicas e escaneadas em papel?

Sim. A extração funciona em entradas PDF, JPG, PNG e WebP. Notas fiscais eletrônicas baixadas como PDF do HomeTax e notas fiscais em papel fotografadas com câmera de celular podem ser carregadas no mesmo lote. A IA lê cada documento de forma independente com base nas definições de coluna que você fornece — ela não depende de um modelo fixo, portanto, variações de formato entre fornecedores não exigem configuração separada. A precisão do reconhecimento para dados de tabelas impressas chega a 99%, e o tempo de processamento é de 5 a 10 segundos por página, em comparação com aproximadamente 3 minutos de digitação manual.

Quais colunas devo definir para extração de nota fiscal coreana?

Para preparação da declaração de IVA, o conjunto mínimo é: Nome do Fornecedor, Número de Registro do Fornecedor, Valor da Operação, Valor do IVA, Valor Total, Data de Emissão. Para uma conciliação mais detalhada, adicione: Descrição do Item, Quantidade, Preço Unitário, Número de Aprovação da NTS. Você também pode adicionar uma coluna calculada — por exemplo, "Verificação de IVA (Valor da Operação × 10%)" — para sinalizar automaticamente notas fiscais onde o IVA informado não corresponde exatamente a 10% do valor da operação. A IA realiza esse cálculo durante a extração e exibe o resultado junto com os campos extraídos.