Checklist de Prazo do IVA na Coreia:
Preparação de Dados de Notas Fiscais Antes do Dia 25

Os Quatro Prazos: Calendário de Declaração de IVA da Coreia

A Coreia divide o ano fiscal em dois períodos de seis meses (기), cada um subdividido em uma declaração preliminar (예정신고) e uma declaração final (확정신고). Contribuintes corporativos declaram quatro vezes por ano. Contribuintes individuais gerais declaram duas vezes, com os períodos preliminares cobertos por um aviso de avaliação da NTS (예정고지) em vez de uma declaração autopreenchida.

Pequenas corporações com valor de fornecimento (공급가액) abaixo de ₩150 milhões no período anterior estão isentas da declaração preliminar — a NTS envia um aviso de avaliação para 50% do imposto do período anterior. Se o dia 25 cair em um fim de semana ou feriado público, o prazo é transferido para o próximo dia útil. Em 2025, o prazo de 25 de janeiro foi movido para 27 de janeiro (segunda-feira); 25 de outubro foi movido para 27 de outubro.

O ponto crítico que a maioria dos guias de declaração omite: o prazo de emissão da fatura fiscal (세금계산서 발급 기한) cai no dia 10 do mês seguinte à data do fornecimento. Isso significa que as faturas de junho devem ser emitidas até 10 de julho — e a declaração final do Período 1 vence em 25 de julho. Quinze dias é toda a margem entre a chegada da última fatura e o corte da declaração. Para equipes de contas a pagar, essa compressão é onde os erros acontecem.

O Que Perder o Prazo Realmente Custa

A estrutura de penalidades da Coreia para não conformidade com o IVA é em camadas — várias multas podem se acumular para um único atraso de declaração. De acordo com os Artigos 47-2 a 47-5 da Lei-Quadro sobre Impostos Nacionais (국세기본법) e o Artigo 60 da Lei do IVA (부가가치세법), três categorias de penalidades se aplicam:

Estas são apenas as penalidades de declaração. Multas específicas por fatura sob o Artigo 60 da Lei do IVA adicionam outra camada:

A matemática das penalidades explica por que a fase de preparação de dados importa mais do que o clique de envio. Um único erro de campo — um dígito trocado em um número de registro comercial de 10 dígitos (사업자등록번호) — pode levar a uma dedução de imposto de compra rejeitada (매입세액 불공제), que a equipe financeira descobre apenas quando o NTS envia um aviso de correção meses depois. Para uma análise mais profunda da estrutura de custos desses erros, veja o custo real da entrada manual de faturas para equipes financeiras coreanas.

Os Quatro Campos Que Devem Estar Corretos

Toda nota fiscal coreana contém quatro campos obrigatórios (필요적 기재사항) definidos pelo Artigo 32 da Lei do IVA. Se algum deles estiver ausente, registrado incorretamente ou incompatível com os registros do sistema de Nota Fiscal Eletrônica da NTS (전자세금계산서), a nota pode ser tratada como emitida incorretamente — e o comprador perde a dedução do imposto de entrada.

Esses quatro campos são o mínimo. Na prática, as equipes de contas a pagar também extraem descrições de itens, quantidades, preços unitários e o número de aprovação da NTS com 24 dígitos (승인번호) para notas fiscais eletrônicas. Mas são os quatro campos obrigatórios que determinam se uma nota é legalmente válida para dedução. Para um guia passo a passo sobre como extrair esses campos para uma planilha, veja como extrair dados de notas fiscais coreanas para o Excel.

Contagem Regressiva de Duas Semanas: D-14 ao Dia D

A maior parte do estresse na declaração de IVA vem de comprimir semanas de trabalho com dados nos três dias finais. Estruturar a preparação em uma contagem regressiva de duas semanas distribui a carga de trabalho e revela problemas cedo o suficiente para corrigi-los.

D-14 a D-10: Coletar e Conciliar

• Baixe todas as faturas eletrônicas do HomeTax. Acesse o HomeTax e baixe a lista completa das faturas eletrônicas de compra (매입 전자세금계산서) do período. Compare a quantidade com seus registros internos de contas a pagar. Faturas ausentes nesta etapa ainda podem ser solicitadas aos fornecedores.
• Reúna faturas de papel. Fornecedores que ainda emitem faturas de papel (종이세금계산서) — permitidas para empresas individuais abaixo do limite eletrônico de ₩80 milhões — devem ser coletadas separadamente, digitalizadas e ter seus dados inseridos. É aqui que está o gargalo para empresas com fluxos de faturas em formatos mistos.
• Faça uma reconciliação da contagem de fornecedores. Conte o número de números de registro de fornecedores únicos em seus registros versus o HomeTax. Uma divergência significa fatura ausente ou entrada duplicada.

D-9 a D-5: Validar Campos

• Verifique os quatro campos obrigatórios em cada fatura conforme a lista de verificação acima. Priorize faturas de alto valor (₩10 milhões+) — um erro em uma fatura grande tem consequências proporcionalmente maiores para as deduções de imposto de entrada.
• Separe itens não dedutíveis. Despesas de entretenimento (접대비), custos de veículos de uso pessoal e compras sem documentação adequada (적격증빙) não são elegíveis para dedução de imposto de entrada, mesmo com faturas válidas. Sinalize-os antes que inflacionem sua solicitação de dedução.
• Verifique sobreposição com cartão de crédito. Se uma transação foi paga com cartão de crédito e uma fatura fiscal foi emitida para a mesma venda, relatar ambas como entradas de vendas separadas superestimará sua receita. A transação com cartão de crédito deve ser excluída quando a fatura fiscal é o comprovante reportado.

D-4 a D-1: Compilar e Revisar

• Gerar o resumo da fatura de compra (매입처별 세금계산서합계표). Isso agrega todas as faturas de compra por fornecedor, listando o número de registro de cada fornecedor, a quantidade de faturas, o valor total de fornecimento e o IVA total. Se o seu ERP — seja Douzone WEHAGO (더존 WEHAGO), ECOUNT (이카운트) ou outro sistema — suportar geração automática a partir dos dados inseridos, execute agora e verifique manualmente em relação aos documentos de origem.
• Conciliar o imposto sobre vendas (매출세액) vs. imposto sobre compras (매입세액). O IVA a pagar ou a restituir é a diferença. Se as compras excederem as vendas, você tem um pedido de restituição — verifique se a conta bancária para restituição está registrada no HomeTax.
• Pré-preencha a declaração no HomeTax. O sistema de declaração eletrônica (전자신고) permite carregar dados de faturas eletrônicas automaticamente e adicionar manualmente os totais de faturas em papel. Complete o formulário um dia antes; revise-o com calma na manhã seguinte antes de enviar.

A contagem regressiva funciona porque separa a coleta da validação e da compilação — três tarefas distintas que falham quando comprimidas em um único fim de semana frenético.

Onde Está o Gargalo Real

Para empresas que processam menos de 20 faturas por trimestre, a contagem regressiva acima é gerenciável com entrada manual de dados. O processo quebra em escala — e quebra em um ponto específico: extrair dados de faturas que não são estruturadas.

Faturas eletrônicas (전자세금계산서) transmitidas pelo sistema NTS chegam como dados XML estruturados. O HomeTax pode agregá-las automaticamente. O gargalo é todo o resto: faturas em papel digitalizadas em PDF, faturas recebidas como anexos de imagem no KakaoTalk ou e-mail, extratos de fornecedores que agrupam múltiplas transações em uma página e faturas corrigidas (수정세금계산서) que exigem correspondência com o original. Esses são exatamente os formatos de documento que nosso pipeline de extração de documentos fiscais coreanos lê com um único conjunto de colunas — faturas, recibos de dinheiro, notas de entrega e pedidos de compra em um único lote.

A equipe financeira de uma empresa de semicondutores descreveu o padrão: o prazo de emissão da fatura (dia 10) e o prazo de declaração do IVA (dia 25) caem no mesmo mês, criando uma janela de duas semanas em que a equipe contábil está simultaneamente verificando as faturas do mês anterior e preparando a declaração do trimestre atual. Quando 150 faturas chegam de 40 fornecedores em formatos mistos — alguns eletrônicos, alguns PDFs digitalizados, alguns fotografados no celular — o fator limitante não é a declaração em si, mas as horas gastas redigitando valores de fornecimento e números de registro de imagens em uma planilha. Quando os volumes ultrapassam esse limite, a etapa de extração de dados se torna o limitador de velocidade. Para ver como o processamento em lote funciona nesse cenário, leia como processar faturas fiscais coreanas em lote para declaração de IVA.

Extraindo Dados de Notas Fiscais Sem Redigitar

O ImageToTable.ai aborda o problema de extração de forma diferente das ferramentas de OCR baseadas em modelos. Em vez de exigir que você defina coordenadas de pixels ou treine com documentos de amostra, ele usa um modelo de linguagem visual que lê o documento da mesma forma que um humano — entendendo o que cada campo significa, não onde ele está na página.

Na prática, isso significa que você define os nomes das colunas que deseja na sua planilha de saída — como "Nome do Fornecedor," "Número de Registro da Empresa (사업자등록번호)," "Valor de Fornecimento (공급가액)," "Valor do IVA (세액)," "Data de Emissão (작성연월일)" — e a IA localiza cada valor em qualquer lugar da nota fiscal interpretando o campo semanticamente. Você digita os cabeçalhos das colunas necessárias; a IA preenche as linhas. É isso que significa Extração de Colunas Personalizadas: os nomes das colunas que você insere se tornam exatamente os cabeçalhos da sua tabela de saída, e a IA lê cada documento para encontrar os valores correspondentes.

Isso é importante especificamente para notas fiscais coreanas porque o formato do documento varia. Notas fiscais eletrônicas padrão da NTS seguem um layout consistente, mas notas de papel escaneadas de pequenos fornecedores, correções manuscritas e declarações agrupadas de várias páginas não seguem. Uma ferramenta baseada em modelos precisaria de um modelo separado para cada variação. Uma ferramenta de extração semântica lê todas com o mesmo conjunto de definições de colunas.

Para a preparação do fechamento trimestral, o modo de processamento em lote é onde a economia de tempo se acumula. Envie todas as 50, 100 ou 150 notas fiscais de uma vez, aplique as mesmas definições de colunas e exporte para um único arquivo Excel — cada nota fiscal se torna uma linha, cada coluna definida se torna um cabeçalho de coluna. A saída é uma entrada pronta para a tabela resumo de notas fiscais de compras (매입처별 세금계산서합계표) ou para importação direta no seu ERP.

Dos Dados Extraídos à Declaração Enviada

A planilha extraída é a ponte entre os documentos brutos e o ERP ou o formulário de declaração do HomeTax. O fluxo de trabalho depende de qual sistema sua equipe utiliza:

A etapa crítica é a transferência: uma vez que os dados da nota fiscal são extraídos para uma planilha estruturada, eles são mapeados diretamente nos campos que os ERPs e o HomeTax esperam — número de registro do fornecedor, valor da base de cálculo, valor do IVA, quantidade de notas por fornecedor. Sem reformatação, sem redigitação. A saída da extração se torna a entrada do ERP.

Para equipes que processam notas fiscais no Google Sheets em vez de um ERP desktop, o ImageToTable.ai também oferece um complemento do Google Sheets que grava os resultados da extração diretamente na planilha ativa — útil para operações menores que gerenciam seu livro de compras no Sheets.

Perguntas Frequentes

Posso declarar o IVA com atraso e pagar as multas?

Tecnicamente sim, mas as multas se acumulam. A não declaração custa 20% do imposto devido imediatamente, mais 0,022% ao dia sobre o valor não pago. Declarar com apenas um dia de atraso custa menos do que declarar com 30 dias de atraso — só os juros de mora sobre uma obrigação tributária de ₩10 milhões são ₩2.200 por dia (₩66.000 por mês). Uma declaração tardia voluntária (기한후 신고) também se qualifica para redução de multas nos termos do Artigo 48 da Lei-Quadro dos Impostos Nacionais: redução de 50% se declarada dentro de um mês, 30% dentro de três meses, 20% dentro de seis meses.

E se um fornecedor não tiver emitido a nota fiscal eletrônica até o prazo de declaração?

Você não pode reivindicar a dedução do imposto pago na compra sem uma nota fiscal válida. Se o fornecedor não emitir, você pode solicitar uma nota fiscal emitida pelo comprador (매입자발행 세금계산서) pelo HomeTax — mas isso exige documentação de suporte (거래명세서, confirmação de pagamento) e aprovação da NTS. O fornecedor enfrenta uma multa de 2% por não emissão sobre o valor da operação.

Notas fiscais em papel ainda são aceitas?

Sim, mas o escopo está diminuindo. Desde julho de 2024, todas as empresas e negócios individuais com receita do ano anterior de ₩80 milhões ou mais devem emitir notas fiscais eletrônicas. Notas em papel só são válidas de fornecedores abaixo desse limite. Se você receber notas em papel, deve reportá-las separadamente na seção de notas em papel da tabela-resumo de compras — elas não aparecerão automaticamente nos registros eletrônicos do HomeTax.

O ImageToTable.ai processa notas fiscais eletrônicas e em papel escaneadas?

Sim. A extração funciona com entradas em PDF, JPG, PNG e WebP. Notas fiscais eletrônicas baixadas como PDF do HomeTax e notas em papel fotografadas com câmera de celular podem ser enviadas no mesmo lote. A IA lê cada documento de forma independente com base nas definições de colunas que você fornece — ela não depende de um modelo fixo, então a variação de formato entre fornecedores não exige configuração separada. A precisão de reconhecimento para dados de tabelas impressas chega a 99%, e o tempo de processamento é de 5 a 10 segundos por página, comparado a cerca de 3 minutos de digitação manual.

Quais colunas devo definir para a extração de notas fiscais coreanas?

Para a preparação da declaração de IVA, o conjunto mínimo é: Nome do Fornecedor, Número de Registro do Fornecedor, Valor da Base de Cálculo, Valor do IVA, Valor Total, Data de Emissão. Para uma conciliação mais detalhada, adicione: Descrição do Item, Quantidade, Preço Unitário, Número de Aprovação da NTS. Você também pode adicionar uma coluna calculada — por exemplo, "Verificação de IVA (Valor da Base de Cálculo × 10%)" — para sinalizar automaticamente notas fiscais em que o IVA declarado não corresponde exatamente a 10% do valor da base de cálculo. A IA realiza esse cálculo durante a extração e gera o resultado junto com os campos extraídos.