Checklist des délais TVA en Corée :
Préparation des données de facture fiscale avant le 25

Les quatre échéances : le calendrier de déclaration de TVA en Corée

La Corée divise l'année fiscale en deux semestres (기), chacun subdivisé en une déclaration préliminaire (예정신고) et une déclaration définitive (확정신고). Les entreprises imposables déclarent quatre fois par an. Les particuliers imposables au régime général déclarent deux fois, les périodes préliminaires étant couvertes par un avis d'imposition du NTS (예정고지) au lieu d'une déclaration spontanée.

Les petites sociétés dont la valeur des fournitures (공급가액) est inférieure à 150 millions de wons au cours de la période précédente sont dispensées de déclaration préliminaire — le NTS envoie à la place un avis d'imposition pour 50 % de la taxe de la période précédente. Si le 25 tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est reportée au jour ouvrable suivant. En 2025, la date limite du 25 janvier a été reportée au 27 janvier (lundi) ; celle du 25 octobre au 27 octobre.

Le point crucial que la plupart des guides fiscaux omettent : le délai d'émission de la facture fiscale (세금계산서 발급 기한) tombe le 10 du mois suivant la date de fourniture. Cela signifie que les factures de juin doivent être émises avant le 10 juillet — et la déclaration finale de la période 1 est due le 25 juillet. Quinze jours seulement séparent la dernière facture reçue de la date limite de déclaration. Pour les équipes AP, cette compression est source d'erreurs.

Le coût réel d’un retard de déclaration

En Corée, la structure des pénalités pour non-respect de la TVA est cumulative — plusieurs majorations peuvent s’empiler pour une seule déclaration manquée. Selon les articles 47-2 à 47-5 de la loi-cadre sur les impôts nationaux (국세기본법) et l’article 60 de la loi sur la TVA (부가가치세법), trois catégories de pénalités s’appliquent :

Il ne s’agit là que des pénalités de déclaration. Les majorations spécifiques aux factures fiscales, prévues à l’article 60 de la loi sur la TVA, ajoutent une couche supplémentaire :

Le calcul des pénalités explique pourquoi la phase de préparation des données est plus importante que le simple clic de déclaration. Une seule erreur de champ — un chiffre inversé dans un numéro d'enregistrement d'entreprise à 10 chiffres (사업자등록번호) — peut entraîner un rejet de la déduction de la taxe d'achat (매입세액 불공제), que l'équipe financière ne découvre que lorsque le NTS envoie un avis de correction des mois plus tard. Pour une analyse plus approfondie de la structure des coûts de ces erreurs, consultez le coût réel de la saisie manuelle des factures fiscales pour les équipes financières coréennes.

Les quatre champs obligatoires

Chaque facture fiscale coréenne comporte quatre champs obligatoires (필요적 기재사항) définis par l'article 32 de la loi sur la TVA. Si l'un d'eux est manquant, mal renseigné ou ne correspond pas aux enregistrements du système NTS e-Tax Invoice (전자세금계산서), la facture peut être considérée comme irrégulière — et l'acheteur perd la déduction de la taxe d'amont.

Ces quatre champs sont le minimum. En pratique, les équipes AP extraient également les descriptions d'articles, les quantités, les prix unitaires et le numéro d'approbation NTS à 24 chiffres (승인번호) pour les factures électroniques. Mais ce sont les quatre champs obligatoires qui déterminent si une facture est légalement valide pour déduction. Pour un guide étape par étape sur l'extraction de ces champs dans un tableur, voir comment extraire les données des factures fiscales coréennes vers Excel.

Le compte à rebours des deux semaines : J-14 au Jour J

La plupart du stress lié à la déclaration de TVA provient du fait de compresser des semaines de travail sur les données dans les trois derniers jours. Structurer la préparation sur un compte à rebours de deux semaines répartit la charge de travail et fait remonter les problèmes suffisamment tôt pour les résoudre.

J-14 à J-10 : Collecte et rapprochement

• Extraire toutes les factures électroniques de HomeTax. Connectez-vous à HomeTax et téléchargez la liste complète des factures électroniques d'achat (매입 전자세금계산서) pour la période. Comparez le nombre avec vos enregistrements comptables internes. Les factures manquantes à ce stade peuvent encore être demandées aux fournisseurs.
• Rassembler les factures papier. Tout fournisseur émettant encore des factures papier (종이세금계산서) — autorisé pour les entreprises individuelles en dessous du seuil d'émission électronique de 80 millions de wons — doit être collecté séparément, scanné et ses données saisies. C'est là que se situe le goulot d'étranglement pour les entreprises ayant des flux de factures mixtes.
• Effectuer un rapprochement du nombre de fournisseurs. Comptez le nombre de numéros d'enregistrement de fournisseurs uniques dans vos enregistrements par rapport à HomeTax. Un écart signifie soit une facture manquante, soit une saisie en double.

J-9 à J-5 : Valider les champs

• Vérifiez les quatre champs obligatoires sur chaque facture à l'aide de la liste de contrôle ci-dessus. Priorisez les factures de montant élevé (₩10 millions+) — une erreur sur une grosse facture a des conséquences proportionnellement plus lourdes sur les déductions de TVA en amont.
• Séparez les éléments non déductibles. Les frais de représentation (접대비), les coûts liés à un véhicule à usage personnel et les achats sans justificatif approprié (적격증빙) ne sont pas éligibles à la déduction de TVA en amont, même avec des factures valides. Signalez-les avant qu'ils ne gonflent votre demande de déduction.
• Vérifiez les doublons avec les cartes de crédit. Si une transaction a été payée par carte de crédit et qu'une facture fiscale a été émise pour la même prestation, déclarer les deux comme des ventes distinctes gonflera votre chiffre d'affaires. La transaction par carte de crédit doit être exclue lorsque la facture fiscale est le justificatif déclaré.

J-4 à J-1 : Compilation et vérification

• Générer le tableau récapitulatif des factures d'achat (매입처별 세금계산서합계표). Il regroupe toutes les factures d'achat par fournisseur, en indiquant le numéro d'immatriculation de chaque fournisseur, le nombre de factures, la valeur totale hors taxe et la TVA totale. Si votre ERP — que ce soit Douzone WEHAGO (더존 WEHAGO), ECOUNT (이카운트) ou un autre système — permet une génération automatique à partir des données saisies, lancez-la maintenant et vérifiez manuellement par sondage par rapport aux documents sources.
• Rapprocher la TVA collectée (매출세액) et la TVA déductible (매입세액). Le montant de TVA à payer ou à rembourser correspond à la différence. Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, vous avez droit à un remboursement — vérifiez que le compte bancaire de remboursement est enregistré dans HomeTax.
• Pré-remplir la déclaration dans HomeTax. Le système de télédéclaration (전자신고) permet de charger automatiquement les données des factures électroniques et d'ajouter manuellement les totaux des factures papier. Remplissez le formulaire un jour à l'avance ; relisez-le à tête reposée le lendemain matin avant de le soumettre.

Le compte à rebours fonctionne car il sépare la collecte de la validation et de la compilation — trois tâches distinctes qui échouent lorsqu'elles sont compressées en un seul week-end frénétique.

Où se trouve le vrai goulot d'étranglement

Pour les entreprises qui traitent moins de 20 factures par trimestre, le compte à rebours ci-dessus reste gérable avec une saisie manuelle. Le processus se dégrade à grande échelle — et il se dégrade à un point précis : l'extraction des données des factures qui ne sont pas déjà structurées.

Les factures fiscales électroniques (전자세금계산서) transmises via le système NTS arrivent sous forme de données XML structurées. HomeTax peut les regrouper automatiquement. Le goulot d'étranglement, c'est tout le reste : les factures papier scannées en PDF, les factures reçues sous forme de pièces jointes dans KakaoTalk ou par e-mail, les relevés fournisseurs qui regroupent plusieurs transactions sur une seule page, et les factures corrigées (수정세금계산서) qui nécessitent un rapprochement avec l'original.

L'équipe financière d'une entreprise de semi-conducteurs a décrit le schéma : la date limite d'émission des factures fiscales (le 10) et la date limite de déclaration de TVA (le 25) tombent le même mois, créant une fenêtre de deux semaines où l'équipe comptable vérifie simultanément les factures du mois précédent et prépare la déclaration du trimestre en cours. Lorsque 150 factures arrivent de 40 fournisseurs dans des formats mixtes — certaines électroniques, d'autres des PDF scannés, d'autres photographiées sur un téléphone — le facteur limitant n'est pas la déclaration elle-même, mais les heures passées à ressaisir les valeurs de fourniture et les numéros d'enregistrement à partir d'images dans un tableur. Lorsque les volumes dépassent ce seuil, l'étape d'extraction des données devient le facteur limitant. Pour voir comment fonctionne le traitement par lots dans ce scénario, lisez comment traiter par lots les factures fiscales coréennes pour la déclaration de TVA.

Extraire les données des factures fiscales sans ressaisie

ImageToTable.ai aborde l'extraction différemment des outils OCR basés sur des modèles. Au lieu de vous demander de définir des coordonnées de pixels ou d'entraîner sur des échantillons, il utilise un modèle de langage visuel qui lit le document comme le ferait un humain — en comprenant la signification de chaque champ, pas sa position sur la page.

Concrètement, vous définissez les noms de colonnes souhaités dans votre tableur — comme « Nom du fournisseur », « Numéro d'immatriculation (사업자등록번호) », « Montant HT (공급가액) », « TVA (세액) », « Date d'émission (작성연월일) » — et l'IA localise chaque valeur sur la facture en interprétant le champ sémantiquement. Vous saisissez les en-têtes de colonnes nécessaires ; l'IA remplit les lignes. Voici ce qu'est l'extraction personnalisée : les noms de colonnes que vous entrez deviennent les en-têtes exacts de votre tableau de sortie, et l'IA lit chaque document pour trouver les valeurs correspondantes.

C'est particulièrement important pour les factures fiscales coréennes, car le format varie. Les factures électroniques standard du NTS suivent une mise en page cohérente, mais les factures papier scannées de petits fournisseurs, les corrections manuscrites et les relevés multipages ne le font pas. Un outil basé sur des modèles nécessiterait un modèle distinct pour chaque variante. Un outil d'extraction sémantique les lit tous avec le même jeu de définitions de colonnes.

Pour la préparation de fin de trimestre, le mode de traitement par lots permet de réaliser des économies de temps considérables. Importez 50, 100 ou 150 factures en une seule fois, appliquez les mêmes définitions de colonnes et exportez vers un seul fichier Excel — chaque facture devient une ligne, chaque colonne définie devient un en-tête de colonne. Le résultat est une entrée prête à l'emploi pour le tableau récapitulatif des factures d'achat (매입처별 세금계산서합계표) ou pour une importation directe dans votre ERP.

De l'extraction des données au dépôt de la déclaration

Le tableur extrait fait le pont entre les documents bruts et le logiciel ERP ou le formulaire de déclaration HomeTax. Le flux de travail dépend du système utilisé par votre équipe :

L'étape cruciale est la transition : une fois les données des factures fiscales extraites dans un tableur structuré, elles correspondent directement aux champs attendus par les ERP et HomeTax — numéro d'enregistrement du fournisseur, montant de la prestation, montant de la TVA, nombre de factures par fournisseur. Pas de remise en forme, pas de ressaisie. Le résultat de l'extraction devient l'entrée de l'ERP.

Pour les équipes qui traitent les factures dans Google Sheets plutôt que dans un ERP de bureau, ImageToTable.ai propose également un module complémentaire Google Sheets qui écrit les résultats d'extraction directement dans la feuille active — utile pour les petites structures qui gèrent leur comptabilité fournisseurs dans Sheets.

Questions fréquentes

Puis-je déclarer ma TVA en retard et payer les pénalités à la place ?

Techniquement oui, mais les pénalités s'accumulent. La non-déclaration coûte 20 % de l'impôt dû immédiatement, plus 0,022 % par jour sur le montant impayé. Déclarer ne serait-ce qu'un jour de retard coûte moins cher que 30 jours de retard — les intérêts de retard seuls sur une dette fiscale de 10 millions de wons sont de 2 200 wons par jour (66 000 wons par mois). Une déclaration tardive volontaire (기한후 신고) donne également droit à des majorations réduites en vertu de l'article 48 de la loi-cadre sur les impôts nationaux : réduction de 50 % si déclarée dans un délai d'un mois, 30 % dans les trois mois, 20 % dans les six mois.

Que faire si un fournisseur n'a pas émis de facture fiscale avant la date limite de déclaration ?

Vous ne pouvez pas déduire la taxe d'amont sans une facture fiscale valide. Si le fournisseur ne l'émet pas, vous pouvez demander une facture fiscale émise par l'acheteur (매입자발행 세금계산서) via HomeTax — mais cela nécessite des pièces justificatives (relevé de transaction, confirmation de paiement) et l'approbation du NTS. Le fournisseur encourt une pénalité de 2 % sur la valeur de la fourniture pour non-émission.

Les factures fiscales papier sont-elles toujours acceptées ?

Oui, mais leur champ d'application se réduit. Depuis juillet 2024, toutes les sociétés et entreprises individuelles ayant réalisé un chiffre d'affaires d'au moins 80 millions de wons l'année précédente doivent émettre des factures fiscales électroniques. Les factures papier ne sont valides que si elles proviennent de fournisseurs en dessous de ce seuil. Si vous recevez des factures papier, vous devez les déclarer séparément dans la section des factures papier du tableau récapitulatif des achats — elles n'apparaîtront pas automatiquement dans les registres électroniques de HomeTax.

ImageToTable.ai gère-t-il les factures fiscales électroniques et numérisées ?

Oui. L'extraction fonctionne sur les fichiers PDF, JPG, PNG et WebP. Les factures fiscales électroniques téléchargées au format PDF depuis HomeTax et les factures papier photographiées avec un appareil photo peuvent être importées dans le même lot. L'IA lit chaque document indépendamment en fonction des définitions de colonnes que vous fournissez — elle ne repose pas sur un modèle fixe, donc les variations de format entre fournisseurs ne nécessitent pas de configuration distincte. La précision de reconnaissance des données tabulaires imprimées atteint jusqu'à 99 %, et le temps de traitement est de 5 à 10 secondes par page, contre environ 3 minutes de saisie manuelle.

Quelles colonnes définir pour l'extraction de factures fiscales coréennes ?

Pour préparer la déclaration de TVA, le minimum requis est : Nom du fournisseur, Numéro d'immatriculation du fournisseur, Montant hors TVA, Montant de TVA, Montant total, Date d'émission. Pour un rapprochement plus précis, ajoutez : Description de l'article, Quantité, Prix unitaire, Numéro d'approbation NTS. Vous pouvez aussi ajouter une colonne calculée — par exemple, « Vérification TVA (Montant HT × 10 %) » — pour signaler automatiquement les factures où la TVA indiquée ne correspond pas exactement à 10 % du montant hors TVA. L'IA effectue ce calcul lors de l'extraction et affiche le résultat avec les champs extraits.