Checklist des échéances TVA en Corée :
Préparation des données de factures fiscales avant le 25

Les quatre échéances : le calendrier de déclaration de TVA en Corée

La Corée divise l'année fiscale en deux périodes de six mois (기), chacune subdivisée en une déclaration préliminaire (예정신고) et une déclaration finale (확정신고). Les contribuables professionnels déposent quatre fois par an. Les contribuables individuels généraux déposent deux fois, les périodes préliminaires étant couvertes par un avis d'imposition du Service National des Impôts (예정고지) au lieu d'une déclaration auto-déposée.

Les petites sociétés dont la Valeur de la fourniture (공급가액) est inférieure à ₩150 millions au cours de la période précédente sont exemptées de la déclaration préliminaire — le Service National des Impôts envoie un avis d'imposition pour 50 % de la taxe de la période précédente à la place. Si le 25 tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est reportée au jour ouvrable suivant. En 2025, la date limite du 25 janvier a été déplacée au 27 janvier (lundi) ; celle du 25 octobre au 27 octobre.

Le point critique que la plupart des guides de déclaration omettent : la date limite d'émission des factures fiscales (세금계산서 발급 기한) tombe le 10 du mois suivant la date de fourniture. Cela signifie que les factures de juin doivent être émises au plus tard le 10 juillet — et la déclaration finale de la Période 1 est due le 25 juillet. Quinze jours, c'est toute la marge entre la dernière facture reçue et la date limite de dépôt. Pour les équipes de Comptabilité fournisseurs, c'est dans cette compression que les erreurs se produisent.

Ce que coûte réellement le non-respect de la date limite

La structure des pénalités en Corée pour non-conformité à la TVA est en couches — plusieurs surtaxes peuvent s'empiler pour un seul défaut de déclaration. Selon la Loi-cadre sur les impôts nationaux (국세기본법), articles 47-2 à 47-5, et la Loi sur la TVA (부가가치세법), article 60, trois catégories de pénalités s'appliquent :

Ce ne sont là que les pénalités de déclaration. Les surtaxes spécifiques aux factures fiscales en vertu de l'article 60 de la Loi sur la TVA ajoutent une autre couche :

Le calcul des pénalités explique pourquoi la phase de préparation des données importe plus que le clic de dépôt lui-même. Une seule erreur de champ — un chiffre inversé dans un Numéro d'enregistrement d'entreprise à 10 chiffres (사업자등록번호) — peut entraîner une Déduction de la TVA en amont rejetée (매입세액 불공제), que l'équipe financière ne découvre que lorsque le Service National des Impôts (NTS) envoie un avis de correction des mois plus tard. Pour un aperçu plus approfondi de la structure des coûts de ces erreurs, voir le coût réel de la saisie manuelle des factures fiscales pour les équipes financières coréennes.

Les quatre champs obligatoires à vérifier

Chaque facture fiscale coréenne contient quatre champs obligatoires (필요적 기재사항) définis par l'article 32 de la Loi sur la TVA. Si l'un de ces champs est manquant, incorrect ou ne correspond pas aux enregistrements du système de e-facture fiscale du Service National des Impôts (NTS) (전자세금계산서), la facture peut être considérée comme irrégulière — et l'acheteur perd la déduction de la TVA en amont.

Ces quatre champs sont le minimum. En pratique, les équipes de comptabilité fournisseurs extraient également les descriptions d'articles, les quantités, les prix unitaires et le numéro d'approbation NTS à 24 chiffres (승인번호) pour les factures électroniques. Mais ce sont les quatre champs obligatoires qui déterminent si une facture est légalement valide pour la déduction. Pour un guide étape par étape sur l'extraction de ces champs dans une feuille de calcul, voir comment extraire les données des factures fiscales coréennes vers Excel.

Le compte à rebours de deux semaines : J-14 au Jour J

La plupart du stress lié à la déclaration de TVA vient du fait de compresser des semaines de travail sur les données dans les trois derniers jours. Structurer la préparation sur un compte à rebours de deux semaines répartit la charge de travail et fait remonter les problèmes suffisamment tôt pour les corriger.

J-14 à J-10 : Collecter et rapprocher

• Téléchargez toutes les e-factures fiscales depuis HomeTax. Connectez-vous à HomeTax et téléchargez la liste complète des factures fiscales électroniques d'achat (매입 전자세금계산서) pour la période. Comparez le nombre avec vos registres internes de comptabilité fournisseurs. Les factures manquantes à ce stade peuvent encore être demandées aux fournisseurs.
• Rassemblez les factures fiscales papier. Tout fournisseur émettant encore des factures papier (종이세금계산서) — autorisées pour les entreprises individuelles sous le seuil d'émission électronique de 80 millions de ₩ — doit être collecté séparément, scanné, et ses données saisies. C'est là que se situe le goulot d'étranglement pour les entreprises ayant des flux de factures mixtes.
• Effectuez un rapprochement du nombre de fournisseurs. Comptez le nombre de numéros d'enregistrement de fournisseurs uniques dans vos registres par rapport à HomeTax. Un écart signifie soit une facture manquante, soit une saisie en double.

J-9 à J-5 : Valider les champs

• Vérifiez les quatre champs obligatoires sur chaque facture par rapport à la liste de contrôle ci-dessus. Priorisez les factures à valeur élevée (10 millions de ₩ et plus) — une erreur sur une facture importante a des conséquences proportionnellement plus grandes pour la déduction de la TVA en amont.
• Séparez les éléments non déductibles. Les frais de divertissement (접대비), les frais de véhicule à usage personnel, et les achats sans documentation appropriée (적격증빙) ne sont pas éligibles à la déduction de la TVA en amont même avec des factures valides. Signalez-les avant qu'ils ne gonflent votre demande de déduction.
• Vérifiez le chevauchement avec les cartes de crédit. Si une transaction a été payée par carte de crédit et qu'une facture fiscale a été émise pour la même fourniture, déclarer les deux comme des ventes distinctes surestimera votre chiffre d'affaires. La transaction par carte de crédit doit être exclue lorsque la facture fiscale est la preuve déclarée.

J-4 à J-1 : Compilation et vérification

• Générez le tableau récapitulatif des factures d'achat par fournisseur (매입처별 세금계산서합계표). Celui-ci regroupe toutes les factures d'achat par fournisseur, en indiquant pour chacun le numéro d'enregistrement, le nombre de factures, la valeur totale de la fourniture et la TVA totale. Si votre ERP — qu'il s'agisse de Douzone WEHAGO (더존 WEHAGO), ECOUNT (이카운트) ou d'un autre système — prend en charge la génération automatique à partir des données saisies, lancez-la maintenant et vérifiez manuellement par sondage par rapport aux documents sources.
• Rapprochez la TVA en amont (매출세액) et la TVA en aval (매입세액). Le montant de TVA à payer ou à rembourser correspond à la différence. Si la TVA en amont dépasse la TVA en aval, vous avez droit à un remboursement — vérifiez que le compte bancaire de remboursement est enregistré dans HomeTax.
• Pré-remplissez la déclaration dans HomeTax. Le système de télédéclaration (전자신고) permet de charger automatiquement les données des e-factures fiscales et d'ajouter manuellement les totaux des factures papier. Remplissez le formulaire un jour à l'avance ; relisez-le à tête reposée le lendemain matin avant de le soumettre.

Le compte à rebours fonctionne parce qu'il sépare la collecte, la validation et la compilation — trois tâches distinctes qui échouent lorsqu'elles sont compressées en un seul week-end frénétique.

Là où se situe le vrai goulot d'étranglement

Pour les entreprises qui traitent moins de 20 factures par trimestre, le compte à rebours ci-dessus est gérable avec une saisie manuelle des données. Le processus se dégrade à l'échelle — et il se dégrade à un point précis : l'extraction des données des factures qui ne sont pas déjà structurées.

Les factures fiscales électroniques (전자세금계산서) transmises via le système du NTS arrivent sous forme de données XML structurées. HomeTax peut les regrouper automatiquement. Le goulot d'étranglement, c'est tout le reste : les factures papier numérisées en PDF, les factures reçues sous forme de pièces jointes image dans KakaoTalk ou par e-mail, les relevés fournisseurs qui regroupent plusieurs transactions sur une seule page, et les factures rectificatives (수정세금계산서) qui doivent être rapprochées de la facture d'origine. Ce sont précisément les formats de documents que notre hub d'extraction de documents fiscaux coréens lit avec un seul jeu de colonnes — factures fiscales, reçus de caisse, bons de livraison et bons de commande en un seul lot.

L'équipe financière d'une entreprise de semi-conducteurs a décrit ce schéma : la date limite d'émission des factures fiscales (le 10) et la date limite de déclaration de TVA (le 25) tombent le même mois, créant une fenêtre de deux semaines pendant laquelle l'équipe comptable vérifie simultanément les factures du mois précédent et prépare la déclaration du trimestre en cours. Lorsque 150 factures arrivent de 40 fournisseurs dans des formats mixtes — certaines électroniques, certaines numérisées en PDF, certaines photographiées au téléphone — le facteur limitant n'est pas la déclaration elle-même, mais les heures passées à ressaisir les valeurs de fourniture et les numéros d'enregistrement à partir d'images dans un tableur. Lorsque les volumes franchissent ce seuil, l'étape d'extraction des données devient le facteur limitant. Pour voir comment le traitement par lots fonctionne dans ce scénario, lisez comment traiter par lots les factures fiscales coréennes pour la déclaration de TVA.

Extraire les données des factures fiscales sans les ressaisir

ImageToTable.ai aborde le problème de l'extraction différemment des outils OCR basés sur des modèles. Au lieu de vous demander de définir des coordonnées de pixels ou de former un modèle sur des documents d'exemple, il utilise un modèle de langage visuel qui lit le document comme le ferait un humain — en comprenant ce que chaque champ signifie, et non où il se trouve sur la page.

En pratique, cela signifie que vous définissez les noms de colonnes souhaités dans votre feuille de calcul de sortie — tels que « Nom du fournisseur », « Numéro d'enregistrement d'entreprise (사업자등록번호) », « Valeur de la fourniture (공급가액) », « Montant de la TVA (세액) », « Date d'émission (작성연월일) » — et l'IA localise chaque valeur n'importe où sur la facture en interprétant le champ de manière sémantique. Vous saisissez les en-têtes de colonnes dont vous avez besoin ; l'IA remplit les lignes. C'est ce que signifie l'Extraction de colonnes personnalisées : les noms de colonnes que vous saisissez deviennent les en-têtes exacts de votre tableau de sortie, et l'IA lit chaque document pour trouver les valeurs correspondantes.

Cela importe particulièrement pour les factures fiscales coréennes, car le format du document varie. Les factures électroniques standard du NTS suivent une mise en page cohérente, mais les factures papier scannées de petits fournisseurs, les corrections manuscrites et les relevés groupés multipages ne le font pas. Un outil basé sur des modèles nécessiterait un modèle distinct pour chaque variante. Un outil d'extraction sémantique les lit tous avec le même ensemble de définitions de colonnes.

Pour la préparation de fin de trimestre, le mode de traitement par lots est là où les gains de temps se cumulent. Téléchargez les 50, 100 ou 150 factures en une fois, appliquez les mêmes définitions de colonnes et exportez vers un seul fichier Excel — chaque facture devient une ligne, chaque colonne définie devient un en-tête de colonne. La sortie est une entrée prête à l'emploi pour le Tableau récapitulatif des factures d'achat par fournisseur (매입처별 세금계산서합계표) ou pour une importation directe dans votre ERP.

Des données extraites à la déclaration déposée

Le tableur extrait fait le pont entre les documents bruts et le formulaire de déclaration ERP ou HomeTax. Le flux de travail dépend du système utilisé par votre équipe :

L'étape cruciale est la transition : une fois les données des factures fiscales extraites dans un tableur structuré, elles correspondent directement aux champs attendus par les ERP et HomeTax — numéro d'enregistrement du fournisseur, valeur de la fourniture, montant de la TVA, nombre de factures par fournisseur. Aucun reformatage, aucune ressaisie. Le résultat de l'extraction devient la saisie de l'ERP.

Pour les équipes qui traitent les factures dans Google Sheets plutôt que dans un ERP de bureau, ImageToTable.ai propose également un module complémentaire Google Sheets qui écrit les résultats d'extraction directement dans le tableur actif — utile pour les petites structures qui gèrent leur registre des achats dans Sheets.

Questions fréquemment posées

Puis-je déposer une déclaration de TVA en retard et payer les pénalités à la place ?

Techniquement oui, mais les pénalités s'accumulent. La non-déclaration coûte 20 % de la taxe due immédiatement, plus 0,022 % par jour sur le montant impayé. Déposer avec un jour de retard coûte moins cher que déposer avec 30 jours de retard — les intérêts de retard seuls sur une dette fiscale de 10 millions de ₩ sont de 2 200 ₩ par jour (66 000 ₩ par mois). Une déclaration tardive volontaire (기한후 신고) donne également droit à des pénalités réduites en vertu de l'article 48 de la Loi-cadre sur les impôts nationaux : réduction de 50 % si elle est déposée dans un délai d'un mois, de 30 % dans les trois mois, de 20 % dans les six mois.

Que faire si un fournisseur n'a pas émis de facture fiscale avant la date limite de déclaration ?

Vous ne pouvez pas demander la déduction de la TVA en amont sans facture fiscale valide. Si le fournisseur ne l'émet pas, vous pouvez demander une facture fiscale émise par l'acheteur (매입자발행 세금계산서) via HomeTax — mais cela nécessite des pièces justificatives (거래명세서, confirmation de paiement) et l'approbation du NTS. Le fournisseur s'expose à une pénalité de 2 % pour non-émission sur la valeur de la fourniture.

Les factures fiscales papier sont-elles toujours acceptées ?

Oui, mais le champ d'application se rétrécit. Depuis juillet 2024, toutes les entreprises et les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires de l'année précédente est de 80 millions de ₩ ou plus doivent émettre des factures fiscales électroniques. Les factures papier ne sont valables que pour les fournisseurs en dessous de ce seuil. Si vous recevez des factures papier, vous devez les déclarer séparément dans la section des factures papier du tableau récapitulatif des factures d'achat par fournisseur — elles n'apparaîtront pas automatiquement dans les registres électroniques de HomeTax.

ImageToTable.ai gère-t-il à la fois les factures fiscales électroniques et les factures papier scannées ?

Oui. L'extraction fonctionne sur les entrées PDF, JPG, PNG et WebP. Les factures fiscales électroniques téléchargées en PDF depuis HomeTax et les factures papier photographiées avec un téléphone peuvent être téléchargées dans le même lot. L'IA lit chaque document indépendamment en fonction des définitions de colonnes que vous fournissez — elle ne repose pas sur un modèle fixe, donc les variations de format entre fournisseurs ne nécessitent pas de configuration séparée. La précision de reconnaissance des données tabulaires imprimées atteint jusqu'à 99 %, et le temps de traitement est de 5 à 10 secondes par page, contre environ 3 minutes de saisie manuelle.

Quelles colonnes dois-je définir pour l'extraction de factures fiscales coréennes ?

Pour la préparation de la déclaration de TVA, l'ensemble minimal est : Nom du fournisseur, Numéro d'enregistrement du fournisseur, Valeur de la fourniture, Montant de la TVA, Montant total, Date d'émission. Pour un rapprochement plus détaillé, ajoutez : Description de l'article, Quantité, Prix unitaire, Numéro d'approbation NTS. Vous pouvez également ajouter une colonne calculée — par exemple, « Vérification TVA (Valeur de la fourniture × 10 %) » — pour signaler automatiquement les factures où la TVA indiquée n'est pas exactement égale à 10 % de la valeur de la fourniture. L'IA effectue ce calcul lors de l'extraction et affiche le résultat à côté des champs extraits.